Kepatuhan perusahaan, hukum dan akuntansi, serta pertimbangan pajak UAE di tahun 2025
Ikhtisar Sistem Perpajakan UEA
Jenis Pajak | Tarif | Keterangan |
---|---|---|
Corporate Tax | 9% | Berlaku sejak 1 Juni 2023 |
Income Tax | 0% | Tidak ada pajak penghasilan pribadi untuk penduduk UEA |
Capital Gains Tax | 0% | Tidak ada pajak atas keuntungan modal |
Withholding Taxes | 0% | Tidak ada pemotongan pajak untuk transaksi luar negeri |
VAT | 5% | Berlaku untuk klien terdaftar VAT UEA dan layanan multinasional |
DTAs | >110 | Lebih dari 110 Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda ditandatangani secara global |
Perpajakan UAE
Pajak Penghasilan Pribadi: UAE tidak mengenakan pajak penghasilan pribadi. Selain itu, tidak ada pajak yang dipotong.
Pajak Penghasilan Perusahaan: Pajak Penghasilan Perusahaan sebesar 9%
berlaku untuk bisnis di semua Emirat.
Pajak Pertambahan Nilai (PPN): UAE menerapkan tarif PPN 5%
, dengan pengecualian untuk kategori tertentu seperti:
- Pengecualian: Bahan makanan, kesehatan, pendidikan, produk minyak bumi, layanan sosial, sepeda.
- Real Estate Residensial: Layanan keuangan dan real estate residensial menikmati pengecualian PPN tertentu.
- Batas Registrasi: Bisnis harus mendaftar PPN jika pasokan kena pajak melebihi
AED 375.000
. Pendaftaran sukarela tersedia untuk bisnis yang melebihiAED 187.500
.
Bea Impor: Pajak 5%
atas impor ke mainland UAE berlaku untuk semua perusahaan perdagangan, terlepas dari aktivitas bisnis.
Pengecualian Free Zone: Perusahaan di free zone dibebaskan dari bea impor untuk barang yang masuk dan tetap berada di dalam free zone.
Pajak Transfer Properti: Pajak ini sebesar 4%
, dibagi sama rata antara pembeli dan penjual.
Pajak Cukai: Berlaku untuk minuman berkarbonasi, minuman energi, dan produk tembakau.
Perpajakan Khusus Industri:
- Minyak dan Gas: Tarif pajak bervariasi berdasarkan perjanjian pemerintah tertentu.
- Perusahaan Petrokimia: Dikenakan pajak serupa dengan minyak dan gas, tergantung pada perjanjian konsesi.
- Cabang Bank Asing: Umumnya dikenakan pajak dengan tarif tetap
20%
.
Pajak Kota: Di sebagian besar Emirat, pajak kota atas properti dikenakan berdasarkan nilai sewa tahunan.
- Dubai: Properti komersial dikenakan pajak kota
5%
, dibayarkan oleh pemilik properti. - Properti Residensial: Biasanya dikenakan pajak
5%
, dibayarkan oleh penyewa.
Kontribusi Jaminan Sosial: Untuk warga negara UAE, kontribusi ditetapkan sebesar 20%
dari gaji kotor karyawan sesuai kontrak kerja lokal:
- Kontribusi Karyawan:
5%
- Kontribusi Pemberi Kerja:
12,5%
- Kontribusi Pemerintah:
2,5%
Sistem eDirham: Diperkenalkan pada 2020, sistem eDirham memperlancar pengumpulan biaya negara dan menawarkan opsi pembayaran modern untuk layanan pemerintah.
Pertimbangan Pelaporan Pajak, Akuntansi, dan Audit
Pendaftaran Pajak Penghasilan Badan: Perusahaan UAE harus mendaftar untuk Pajak Penghasilan Badan dalam waktu tiga bulan setelah pendirian. Deklarasi tahunan diwajibkan, bahkan untuk perusahaan offshore yang dikecualikan dari pajak badan.
Kepatuhan VAT:
- Penagihan: Sesuai dengan UAE VAT law,
5%
VAT diterapkan pada faktur yang diterbitkan kepada klien berbasis UAE yang terdaftar VAT atau memerlukan layanan berbasis UAE. - Pengecualian untuk Klien Multinasional: Faktur penjualan kepada klien multinasional yang berbasis di luar UAE dikenakan tarif nol.
Pelaporan VAT: Diajukan bulanan atau triwulanan, tergantung pada omset, dan jatuh tempo pada tanggal 28 bulan setelah periode pelaporan.
Laporan Keuangan Tahunan: Semua perusahaan harus menyiapkan laporan keuangan sesuai standar IFRS/IAS. Laporan ini harus diajukan kepada otoritas UAE. Klien mungkin memerlukan audit tahunan, tergantung pada Emirat.
Persyaratan PPN dan Pajak Penghasilan Badan (CIT) UAE
Pendaftaran PPN
Pendaftaran PPN wajib dilakukan ketika pasokan dan impor kena pajak suatu bisnis, termasuk barang dan jasa yang dijual atau diimpor, melebihi ambang batas AED 375.000
. Namun, bisnis juga dapat secara sukarela mendaftar PPN jika jumlah pasokan kena pajak, impor, atau pengeluaran mereka melebihi AED 187.500
.
Pendaftaran Pajak Penghasilan Badan (CIT)
Semua entitas kena pajak harus mendaftar untuk Corporate Tax UAE dalam waktu tiga bulan sejak pendaftaran perusahaan atau cabang. Ini termasuk mematuhi keputusan pelaksanaan yang terkait. Persyaratan pendaftaran Corporate Tax UAE mencakup semua bisnis, terlepas dari apakah mereka dikenakan tarif pajak 0%
atau 9%
.
Pelaporan PPN
Dengan tarif PPN umum 5%
, bisnis di UAE harus mengajukan laporan PPN mereka kepada Federal Tax Authority dalam waktu 28 hari setelah berakhirnya periode pajak mereka. Periode pajak spesifik tergantung pada jenis bisnis:
- Bulanan untuk bisnis dengan omset
AED 150 juta
atau lebih. - Triwulanan untuk bisnis dengan omset di bawah
AED 150 juta
.
Jadwal pelaporan ini membantu menentukan jangka waktu perhitungan dan pembayaran pajak.
Pelaporan CIT
Berdasarkan Undang-Undang Pajak Perusahaan UAE, semua wajib pajak harus mengajukan dan, jika perlu, membayar pajak penghasilan badan dalam waktu sembilan bulan setelah berakhirnya periode pajak yang berlaku. Persyaratan ini berlaku terlepas dari apakah entitas dikenakan pajak 0%
atau 9%
.
Laporan Keuangan
Perusahaan harus menyerahkan laporan keuangan mereka dalam waktu 90 hari setelah akhir tahun keuangan. Tergantung pada ukuran atau jenis perusahaan, laporan keuangan ini mungkin perlu diaudit, sementara beberapa perusahaan mungkin memenuhi syarat untuk pengecualian. Tahun keuangan pertama setelah pendirian harus antara enam hingga 18 bulan. Perusahaan dapat meminta perpanjangan untuk pengajuan laporan ini, dan tergantung pada lokasi perusahaan, audit mungkin diperlukan.
Denda untuk Tidak Menyerahkan Dokumen Pajak
Jenis Denda | Jumlah Denda |
---|---|
Gagal menyimpan catatan yang diperlukan dan informasi lain yang ditentukan dalam undang-undang perpajakan | AED 10.000 untuk setiap pelanggaran, atau AED 20.000 untuk setiap kasus pelanggaran berulang |
Gagal menyerahkan data, catatan, dan dokumen terkait Pajak dalam bahasa Arab kepada Federal Tax Authority (FTA) | AED 5.000 untuk setiap pelanggaran |
Gagal mengajukan Laporan Pajak dalam jangka waktu yang ditentukan | AED 500 untuk setiap bulan (atau bagiannya) selama 12 bulan pertama, dan AED 1.000 untuk setiap bulan (atau bagiannya) mulai bulan ke-13 |
Gagal melunasi Pajak Terutang | Denda bulanan sebesar 14% per tahun, dihitung berdasarkan jumlah pajak yang belum dibayar dari tanggal jatuh tempo sampai pembayaran dilakukan |
Menyerahkan Laporan Pajak yang tidak benar | AED 500 kecuali Laporan Pajak dikoreksi sebelum batas waktu pengajuan |
Panduan Perpajakan dan Kepatuhan Perusahaan UAE
Paket Pembebasan Pajak Perusahaan UAE
Penghindaran Pajak Berganda: UAE memiliki Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (DTAA) dengan lebih dari 90 negara, termasuk Kanada, China, Prancis, India, dan Singapura. Perjanjian ini membantu bisnis menghindari pajak ganda atas penghasilan yang sama, sehingga mengurangi beban pajak, meningkatkan profitabilitas, dan mendorong investasi dan perdagangan lintas batas.
Perpajakan Pasokan: Semua pasokan barang dan jasa yang dibuat di UAE dikenakan pajak. Namun, lebih dari 20 Free Zone diperlakukan sebagai zona bebas yang ditunjuk berdasarkan hukum VAT, dengan syarat tertentu, termasuk pagar geografis, pemantauan bea cukai, prosedur internal untuk manajemen barang, dan kepatuhan terhadap prosedur Federal Tax Authority (FTA):
- Area Geografis: Harus merupakan area berpagar khusus.
- Keamanan dan Bea Cukai: Kontrol bea cukai harus memantau keluar masuk individu dan barang.
- Prosedur Internal: Penyimpanan, penyimpanan, dan pemrosesan barang harus mengikuti prosedur tertentu.
- Kepatuhan FTA: Operator harus mematuhi prosedur Federal Tax Authority (FTA).
- Penerapan VAT: Area tersebut diperlakukan sebagai di luar UAE untuk tujuan VAT hanya ketika semua kriteria terpenuhi; jika tidak, aturan VAT reguler berlaku.
Pertimbangan Hukum dan Kepatuhan Perusahaan UAE
Sistem Hukum Ganda: Kerangka hukum UAE menggabungkan hukum Syariah Islam dan hukum konvensional, memastikan lingkungan hukum yang fleksibel dan komprehensif untuk bisnis.
Pendirian Perusahaan Asing: Perusahaan asing dapat mendirikan cabang atau anak perusahaan yang sepenuhnya dimiliki di Mainland dan Free Trade Zone tanpa menunjuk sponsor warga UAE. Pendirian di zona Mainland memungkinkan akses langsung ke pasar UAE dan fleksibilitas dalam bisnis di seluruh Emirat, sementara Free Trade Zone menawarkan manfaat seperti kepemilikan asing 100%, pembebasan pajak, dan prosedur bea cukai yang disederhanakan.
Pembaruan Lisensi Bisnis: LLC UAE harus memperbarui lisensi bisnisnya setiap tahun untuk tetap patuh dan operasional.
Pembatasan Aktivitas: Aktivitas yang diklasifikasikan berbeda (misalnya, perdagangan dan jasa) tidak dapat digabungkan dalam satu lisensi untuk menjaga kategorisasi bisnis yang jelas.
Manajemen dan Pendirian:
- Perusahaan harus menunjuk manajer melalui Memorandum of Association (MOA) atau kontrak manajemen terpisah.
- Direktur mengendalikan operasi harian; izin dan lisensi khusus mungkin diperlukan tergantung pada jenis bisnis (misalnya, kesehatan, peralatan medis).
- Perusahaan harus mendirikan kantor di emirat yang sama dengan tempat pendirian; operasi di Free Zone lain memerlukan lisensi tambahan.
Pengungkapan Pemilik Manfaat: Semua perusahaan UAE harus menyerahkan deklarasi Ultimate Beneficial Owners (UBOs), pemegang saham, dan direktur nominee.
Persyaratan Substansi Ekonomi (ESR):
- Perusahaan yang terlibat dalam aktivitas relevan harus mengajukan notifikasi ESR dalam waktu enam bulan setelah akhir tahun keuangan dan menyerahkan laporan ESR dalam waktu 12 bulan. Ketidakpatuhan dapat mengakibatkan denda hingga
AED 20.000
.
Pembubaran Perusahaan: Proses pembubaran membutuhkan waktu minimal enam bulan dan memerlukan sekretaris perusahaan yang berdomisili dan kantor terdaftar selama periode ini. Langkah-langkah yang terlibat termasuk memberitahu otoritas terkait, menyelesaikan semua kewajiban yang belum dibayar, membatalkan visa, mendapatkan izin dari berbagai departemen pemerintah (misalnya, imigrasi, tenaga kerja), mempublikasikan pemberitahuan pembubaran, dan menyerahkan laporan keuangan yang telah diaudit final. Kepatuhan terhadap persyaratan hukum sangat penting selama proses untuk menghindari denda atau penundaan.
Keanggotaan dalam Organisasi Global: UAE adalah anggota berbagai organisasi dan perjanjian internasional, termasuk:
- World Intellectual Property Organization (WIPO)
- World Trade Organization (WTO)
- Paris Convention
- Patent Cooperation Treaty (PCT)
- WIPO Copyright Treaty
- WIPO Performances and Phonograms Treaty
- Rome Convention
Wages Protection System (WPS): Bisnis di UAE harus mendaftar ke WPS, yang biasanya membutuhkan waktu empat minggu
. Sistem ini memastikan pembayaran upah yang tepat waktu dan adil kepada karyawan.
Tunjangan Akhir Masa Kerja: Ekspatriat berhak atas tunjangan akhir masa kerja sebagai bagian dari paket kerja mereka, memastikan kompensasi setelah penyelesaian masa kerja mereka.
Asuransi Kehilangan Pekerjaan: Semua karyawan harus memperoleh asuransi kehilangan pekerjaan, yang biayanya AED 60
hingga AED 120
per tahun berdasarkan gaji. Asuransi ini memberikan bantuan keuangan kepada karyawan yang kehilangan pekerjaan karena alasan selain kelalaian berat.
Emiratisasi: Pemberi kerja Mainland dengan lebih dari 49 karyawan
harus mempekerjakan persentase tertentu warga negara UAE, meningkat setiap tahun sebesar 2%
hingga 2026. Ketidakpatuhan mengakibatkan denda AED 6.000
per bulan. Pemerintah menawarkan inisiatif dukungan, seperti subsidi upah dan program pelatihan, untuk membantu bisnis memenuhi persyaratan ini. Selain itu, perusahaan yang mematuhi target Emiratisasi dapat menerima prioritas dalam kontrak pemerintah dan pengurangan biaya untuk berbagai layanan pemerintah.
Jumlah pekerja terampil | Jumlah warga UAE yang harus dipekerjakan setiap tahun |
---|---|
0-49 | Dikecualikan |
50 ke atas | Satu warga UAE untuk setiap 50 pekerja terampil |