2025年阿联酋公司合规、法律、会计及税务考量
阿联酋税收制度概览
| 税收类型 | 税率 | 详细信息 |
|---|---|---|
| 企业所得税 | 9% | 自2023年6月1日起实施 |
| 个人所得税 | 0% | 阿联酋居民无需缴纳个人所得税 |
| 资本利得税 | 0% | 无资本利得税 |
| 预提税 | 0% | 对外国交易无预提税 |
| VAT（增值税） | 5% | 适用于在阿联酋登记增值税的客户和跨国服务 |
| DTAs（避免双重征税协定） | >110 | 已全球签署超过110个避免双重征税协定 |
阿联酋税收制度
个人所得税：阿联酋不征收个人所得税。此外，也没有预提税。
企业所得税：所有酋长国的企业都需缴纳9%的企业所得税。
增值税(VAT)：阿联酋实行5%的增值税税率，以下类别可享受免税：
- 免税项目：食品、医疗、教育、石油产品、社会服务、自行车。
- 住宅房地产：金融和住宅房地产服务享有特定的增值税豁免。
- 登记门槛：应税供应额超过
375,000迪拉姆的企业必须进行增值税登记。应税供应额超过187,500迪拉姆的企业可自愿登记。
进口关税：所有贸易公司，无论经营活动如何，向阿联酋大陆进口货物均需缴纳5%的关税。
Free Zone免税：Free Zone内的公司对进入并留在自由区内的货物免征进口关税。
房地产转让税：税率为4%，由买卖双方平均分担。
消费税：适用于碳酸饮料、能量饮料和烟草制品。
特定行业税收：
- 石油和天然气：税率根据具体政府协议而定。
- 石化公司：根据特许协议，征税方式与石油和天然气类似。
- 外国银行分行：通常按
20%的统一税率征税。
市政税：在大多数酋长国，根据年租金价值对房产征收市政税。
- 迪拜：商业地产需缴纳
5%的市政税，由业主支付。 - 住宅物业：通常需缴纳
5%的税费，由租户支付。
社会保障缴费：对阿联酋国民而言，根据当地劳动合同，缴费额为员工总工资的20%：
- 员工缴费：
5% - 雇主缴费：
12.5% - 政府缴费：
2.5%
eDirham系统：于2020年推出的电子迪拉姆系统简化了国家收费程序，为政府服务提供现代化支付方式。
税务报告、会计和审计注意事项
企业所得税登记: 阿联酋公司必须在成立后三个月内进行企业所得税登记。即使是免征企业税的离岸公司，也需要进行年度申报。
增值税合规:
- 开具发票: 根据阿联酋增值税法，对在阿联酋注册增值税或需要阿联酋境内服务的客户开具的发票需征收
5%的增值税。 - 跨国客户豁免: 向阿联酋境外的跨国客户开具的销售发票适用零税率。
增值税申报: 根据营业额按月度或季度申报，须在申报期后次月28日前提交。
年度财务报表: 所有公司必须按照IFRS/IAS标准编制财务报表。这些报表必须提交给阿联酋当局。根据所在酋长国的不同，客户可能需要进行年度审计。
阿联酋增值税和企业所得税(CIT)要求
增值税登记
当企业的应税供应和进口（包括销售或进口的商品和服务）超过AED 375,000的门槛时，必须进行增值税登记。但是，如果企业的应税供应、进口或支出总额超过AED 187,500，也可以自愿登记增值税。
企业所得税(CIT)登记
所有应税实体必须在公司或分支机构注册后三个月内进行阿联酋企业税登记。这包括遵守相应的实施决定。阿联酋企业税登记要求涵盖所有企业，无论其适用0%还是9%的税率。
增值税申报
阿联酋的一般增值税税率为5%，企业必须在各自纳税期结束后28天内向联邦税务局提交增值税申报表。具体纳税期取决于企业类型：
- 营业额
AED 150 million或以上的企业为每月申报 - 营业额低于
AED 150 million的企业为每季度申报
这个申报时间表有助于确定税款计算和缴纳的时间框架。
企业所得税申报
根据阿联酋企业税法，所有应税人必须在适用纳税期结束后九个月内提交企业所得税申报表，并在必要时缴纳税款。无论实体是按0%还是9%的税率征税，这一要求都适用。
财务报表
公司必须在每个财政年度结束后90天内提交财务报表。根据公司规模或类型，这些财务报表可能需要审计，而某些公司可能有资格获得豁免。注册后的第一个财政年度必须在六到18个月之间。公司可以申请延期提交这些报告，并且根据公司所在地，可能需要审计。
未提交税务文件的处罚
| 处罚类型 | 处罚金额 |
|---|---|
| 未保存税法规定的必要记录和其他信息 | 每次违规AED 10,000，或重复违规每次AED 20,000 |
| 未向联邦税务局(FTA)提交阿拉伯语的税务数据、记录和文件 | 每次违规AED 5,000 |
| 未在规定时间内提交纳税申报表 | 前12个月每月（或不足一月）AED 500，从第13个月起每月（或不足一月）AED 1,000 |
| 未缴纳应付税款 | 按未缴税款金额每年14%计算的月度罚款，从到期日起计算直至缴纳为止 |
| 提交不正确的纳税申报表 | AED 500，除非在提交截止日期前更正纳税申报表 |
阿联酋公司税务与合规指南
阿联酋公司税收优惠方案
避免双重征税：阿联酋与90多个国家签订了避免双重征税协定(DTAA)，包括加拿大、中国、法国、印度和新加坡。这些协定帮助企业避免对同一收入重复征税，从而减轻税务负担，提高盈利能力，并促进跨境投资和贸易。
供应征税：在阿联酋境内提供的所有商品和服务都需要纳税。但是，超过20个Free Zone被视为VAT法律下的指定自由区，需符合特定条件，包括地理围栏、海关监管、货物管理内部程序以及遵守联邦税务局(FTA)程序：
- 地理区域：必须是特定围栏区域
- 安全和海关：海关必须监控人员和货物的进出
- 内部程序：货物的保管、储存和处理必须遵循特定程序
- FTA合规：运营商必须遵守联邦税务局(FTA)程序
- VAT应用：仅当满足所有标准时，该区域才被视为阿联酋境外地区用于VAT目的；否则，适用常规VAT规则
阿联酋公司法律与合规考虑
双重法律体系：阿联酋法律框架结合了伊斯兰教法和常规法律，为企业提供灵活全面的法律环境。
外国公司设立：外国公司可以在Mainland和Free Zone设立分公司或全资子公司，无需任命阿联酋本地赞助人。在Mainland区域设立可直接进入阿联酋市场并在各酋长国间灵活开展业务，而Free Zone则提供100%外资所有权、税收优惠和简化海关程序等优势。
营业执照续期：阿联酋LLC必须每年更新营业执照以保持合规和运营。
业务活动限制：不同类别的活动（如贸易和服务）不能在同一执照下合并，以维持明确的业务分类。
管理与注册：
- 公司必须通过公司章程(MOA)或单独的管理合同指定经理
- 董事控制日常运营；根据业务类型可能需要特定许可证（如医疗保健、医疗设备）
- 公司必须在注册所在酋长国设立办事处；在其他Free Zone运营需要额外执照
实益所有人披露：所有阿联酋公司必须提交最终实益所有人(UBOs)、股东和名义董事的声明。
经济实质要求(ESR)：
- 从事相关活动的公司必须在财年结束后六个月内提交ESR通知，并在12个月内提交ESR报告。不合规可能导致高达
20,000阿联酋迪拉姆的罚款。
公司注销：注销流程至少需要六个月，期间需要常驻公司秘书和注册办事处。步骤包括通知相关部门、清算所有未清债务、注销签证、获取各政府部门（如移民、劳工）的清算证明、发布注销通知和提交最终审计财务报表。整个过程必须遵守法律要求，以避免处罚或延误。
国际组织成员资格：阿联酋是多个国际组织和条约的成员，包括：
工资保护系统(WPS)：阿联酋企业必须注册WPS，通常需要四周时间。该系统确保员工工资及时公平支付。
服务终止福利：外籍员工有权获得服务终止福利作为其就业待遇的一部分，确保服务结束后获得补偿。
失业保险：所有员工必须获得失业保险，根据工资每年费用为60至120阿联酋迪拉姆。该保险为非重大过失原因失业的员工提供经济援助。
本地化政策：Mainland雇主如有超过49名员工，必须雇用一定比例的阿联酋国民，每年增加2%直至2026年。不合规每月罚款6,000阿联酋迪拉姆。政府提供工资补贴和培训计划等支持措施，协助企业满足这些要求。此外，符合本地化目标的公司可能在政府合同中获得优先权，并减少各种政府服务费用。
| 技术工人数量 | 每年需雇用的阿联酋国民数量 |
|---|---|
| 0-49 | 豁免 |
| 50及以上 | 每50名技术工人雇用1名阿联酋国民 |