Consideraciones sobre cumplimiento empresarial, legal, contable y fiscal en EAU para 2025

Resumen del Sistema Fiscal de EAU

Tipo de Impuesto	Tasa	Detalles
Impuesto de Sociedades	9%	Aplicable desde el 1 de junio de 2023
Impuesto sobre la Renta	0%	Sin impuesto sobre la renta personal para residentes de EAU
Impuesto sobre Plusvalías	0%	Sin impuestos sobre ganancias de capital
Retenciones Fiscales	0%	Sin retenciones fiscales para transacciones extranjeras
VAT	5%	Aplica a clientes registrados para VAT en EAU y servicios multinacionales
DTAs	>110	Más de 110 Acuerdos de Doble Imposición firmados globalmente

Impuestos en los EAU

Impuesto sobre la Renta Personal: Los EAU no imponen impuesto sobre la renta personal. Además, no hay retenciones fiscales.

Impuesto sobre la Renta Corporativa: Se aplica un impuesto sobre la renta corporativa del 9% a las empresas en todos los Emiratos.

Impuesto al Valor Agregado (IVA): Los EAU aplican una tasa de IVA del 5%, con exenciones para categorías específicas como:

• Exenciones: Alimentos, salud, educación, productos petroleros, servicios sociales, bicicletas.
• Bienes Inmuebles Residenciales: Los servicios financieros e inmobiliarios residenciales gozan de ciertas exenciones de IVA.
• Umbral de Registro: Las empresas deben registrarse para el IVA si los suministros imponibles superan los AED 375,000. El registro voluntario está disponible para empresas que superen los AED 187,500.

Arancel de Importación: Se aplica un impuesto del 5% sobre las importaciones al territorio continental de los EAU a todas las empresas comerciales, independientemente de sus actividades.

Exención en Free Zone: Las empresas en free zones están exentas de aranceles de importación sobre mercancías que ingresan y permanecen dentro de la free zone.

Impuesto de Transferencia de Bienes Inmuebles: Este impuesto es del 4%, dividido equitativamente entre comprador y vendedor.

Impuesto Especial: Se aplica a bebidas carbonatadas, bebidas energéticas y productos de tabaco.

Impuestos Específicos por Industria:

• Petróleo y Gas: Las tasas impositivas varían según acuerdos gubernamentales específicos.
• Empresas Petroquímicas: Gravadas de manera similar al petróleo y gas, según acuerdos de concesión.
• Sucursales de Bancos Extranjeros: Generalmente gravadas con una tasa fija del 20%.

Impuesto Municipal: En la mayoría de los Emiratos, se cobra un impuesto municipal sobre propiedades basado en el valor anual del alquiler.

• Dubái: Las propiedades comerciales incurren en un impuesto municipal del 5%, pagadero por los propietarios.
• Propiedades Residenciales: Típicamente sujetas a un impuesto del 5%, pagadero por los inquilinos.

Contribuciones a la Seguridad Social: Para los ciudadanos de los EAU, las contribuciones se establecen en el 20% del salario bruto del empleado según los contratos laborales locales:

• Contribución del Empleado: 5%
• Contribución del Empleador: 12.5%
• Contribución del Gobierno: 2.5%

Sistema eDirham: Introducido en 2020, el sistema eDirham agiliza la recaudación de tasas estatales y ofrece opciones modernas de pago para servicios gubernamentales.

Consideraciones sobre Declaración de Impuestos, Contabilidad y Auditoría

Registro del Impuesto sobre la Renta Corporativo: Las empresas de EAU deben registrarse para el Impuesto sobre la Renta Corporativo dentro de los tres meses posteriores a su constitución. Se requieren declaraciones anuales, incluso para empresas offshore exentas de impuestos corporativos.

Cumplimiento del IVA:

• Facturación: De acuerdo con la ley del IVA de EAU, se aplica un 5% de IVA a las facturas emitidas a clientes basados en EAU que estén registrados para IVA o requieran servicios basados en EAU.
• Exención para Clientes Multinacionales: Las facturas de venta a clientes multinacionales ubicados fuera de EAU tienen una tasa cero.

Declaraciones de IVA: Se presentan mensual o trimestralmente, dependiendo del volumen de negocio, y deben presentarse antes del día 28 del mes siguiente al período de declaración.

Estados Financieros Anuales: Todas las empresas deben preparar estados financieros según las normas IFRS/IAS. Estos deben presentarse ante las autoridades de EAU. Los clientes pueden necesitar una auditoría anual, dependiendo del Emirato.

Requisitos de IVA y del Impuesto sobre la Renta Corporativo (CIT) en EAU

Registro de IVA

El registro del IVA es obligatorio cuando los suministros e importaciones imponibles de una empresa, incluyendo bienes y servicios vendidos o importados, superan el umbral de AED 375,000. Sin embargo, las empresas también pueden registrarse voluntariamente para el IVA si la suma de sus suministros imponibles, importaciones o gastos supera los AED 187,500.

Registro del Impuesto sobre la Renta Corporativo (CIT)

Todas las entidades imponibles deben registrarse para el Impuesto Corporativo de EAU dentro de los tres meses posteriores al registro de la empresa o sucursal. Esto incluye cumplir con las decisiones de implementación correspondientes. El requisito de registro del Impuesto Corporativo de EAU abarca todas las empresas, independientemente de si están sujetas a una tasa impositiva del 0% o 9%.

Presentación del IVA

Con una tasa general de IVA del 5%, las empresas en EAU deben presentar sus declaraciones de IVA ante la Autoridad Fiscal Federal dentro de los 28 días posteriores al final de su período fiscal respectivo. El período fiscal específico depende del tipo de empresa:

• Mensual para empresas con una facturación de AED 150 millones o más.
• Trimestral para empresas con una facturación inferior a AED 150 millones.

Este calendario de presentación ayuda a determinar el plazo para el cálculo y pago de impuestos.

Presentaciones del CIT

Según la Ley del Impuesto Corporativo de EAU, todas las personas imponibles deben presentar y, cuando sea necesario, pagar las declaraciones del impuesto corporativo dentro de los nueve meses posteriores al cierre del período fiscal aplicable. Este requisito se aplica independientemente de si las entidades están gravadas al 0% o 9%.

Estados Financieros

Las empresas deben presentar sus estados financieros dentro de los 90 días posteriores al final de cada año fiscal. Dependiendo del tamaño o tipo de empresa, estos estados financieros pueden necesitar ser auditados, mientras que algunas empresas pueden calificar para exenciones. El primer año fiscal posterior a la constitución debe ser entre seis y 18 meses. Las empresas pueden solicitar una prórroga para la presentación de estos informes y, dependiendo de la ubicación de la empresa, puede requerirse una auditoría.

Sanciones por No Presentación de Documentos Fiscales

Tipo de Sanción	Monto de la Sanción
Incumplimiento en mantener los registros requeridos y otra información especificada en las leyes fiscales	AED 10,000 por cada infracción, o AED 20,000 en cada caso de infracción reiterada
Incumplimiento en presentar datos, registros y documentos relacionados con Impuestos en árabe a la FTA	AED 5,000 por cada infracción
Incumplimiento en presentar la Declaración de Impuestos dentro de los plazos especificados	AED 500 por cada mes (o parte del mismo) durante los primeros 12 meses, y AED 1,000 por cada mes (o parte del mismo) a partir del mes 13
Incumplimiento en liquidar el Impuesto Pagadero	Una sanción mensual del 14% anual, calculada sobre el monto del impuesto no pagado desde la fecha de vencimiento hasta que se realice el pago
Presentación de una Declaración de Impuestos incorrecta	AED 500 a menos que la Declaración de Impuestos se corrija antes de la fecha límite de presentación

Guía de Tributación y Cumplimiento para Empresas en EAU

Paquete de Exención Fiscal para Empresas en EAU

Evitación de Doble Imposición: Los EAU tienen Acuerdos de Evitación de Doble Imposición (DTAA) con más de 90 países, incluyendo Canadá, China, Francia, India y Singapur. Estos acuerdos ayudan a las empresas a evitar ser gravadas dos veces sobre el mismo ingreso, reduciendo así las cargas fiscales, mejorando la rentabilidad y fomentando la inversión y el comercio transfronterizo.

Tributación de Suministros: Todos los suministros de bienes y servicios realizados en los EAU son gravables. Sin embargo, más de 20 Free Zones son tratadas como zonas francas designadas bajo la ley del IVA, sujetas a condiciones específicas, incluyendo delimitación geográfica, monitoreo aduanero, procedimientos internos para la gestión de mercancías y cumplimiento con los procedimientos de la Autoridad Fiscal Federal (FTA):

• Área Geográfica: Debe ser un área específica delimitada.
• Seguridad y Aduanas: Los controles aduaneros deben monitorear la entrada y salida de personas y mercancías.
• Procedimientos Internos: El mantenimiento, almacenamiento y procesamiento de mercancías debe seguir procedimientos específicos.
• Cumplimiento con FTA: El operador debe cumplir con los procedimientos de la Autoridad Fiscal Federal (FTA).
• Aplicación del IVA: El área se trata como fuera de los EAU solo para fines de IVA cuando se cumplen todos los criterios; de lo contrario, se aplican las reglas regulares del IVA.

Consideraciones Legales y de Cumplimiento para Empresas en EAU

Sistema Legal Dual: El marco legal de los EAU combina la ley islámica Shariah y el derecho convencional, asegurando un entorno legal flexible y completo para las empresas.

Establecimiento de Empresas Extranjeras: Las empresas extranjeras pueden establecer una sucursal o subsidiaria de propiedad total en Mainland y Free Zones sin necesidad de nombrar un patrocinador nacional de EAU. El establecimiento en una zona Mainland permite acceso directo al mercado de EAU y flexibilidad en los negocios a través de los Emiratos, mientras que las Free Zones ofrecen beneficios como 100% de propiedad extranjera, exenciones fiscales y procedimientos aduaneros simplificados.

Renovación de Licencia Comercial: Una LLC de EAU debe renovar su licencia comercial anualmente para mantener el cumplimiento y la operatividad.

Restricciones en Actividades: Diferentes actividades clasificadas (por ejemplo, comercio y servicios) no pueden combinarse bajo una sola licencia para mantener una categorización comercial clara.

Gestión e Incorporación:

• Las empresas deben designar un gerente a través del Memorando de Asociación (MOA) o un contrato de gestión separado.
• Los directores controlan las operaciones diarias; pueden requerirse permisos y licencias específicas según el tipo de negocio (por ejemplo, salud, equipo médico).
• Las empresas deben establecer una oficina dentro del mismo emirato de incorporación; las operaciones en otras Free Zones requieren licencias adicionales.

Divulgación de Beneficiarios Finales: Todas las empresas de EAU deben presentar una declaración de Beneficiarios Finales Últimos (UBOs), accionistas y directores nominados.

Requisitos de Sustancia Económica (ESR):

• Las empresas involucradas en actividades relevantes deben presentar una notificación ESR dentro de los seis meses posteriores al final del año fiscal y presentar un informe ESR dentro de los 12 meses. El incumplimiento podría resultar en multas de hasta AED 20,000.

Cancelación de Registro de Empresa: El proceso de cancelación de registro toma un mínimo de seis meses y requiere un secretario de empresa residente y una oficina registrada durante este período. Los pasos involucrados incluyen notificar a las autoridades relevantes, liquidar todos los pasivos pendientes, cancelar visas, obtener autorización de varios departamentos gubernamentales (por ejemplo, inmigración, trabajo), publicar un aviso de cancelación de registro y presentar estados financieros auditados finales. El cumplimiento de los requisitos legales es esencial durante todo el proceso para evitar penalizaciones o retrasos.

Membresía en Organizaciones Globales: Los EAU son miembros de varias organizaciones y tratados internacionales, incluyendo:

• Organización Mundial de la Propiedad Intelectual (OMPI)
• Organización Mundial del Comercio (OMC)
• Convenio de París
• Tratado de Cooperación en materia de Patentes (PCT)
• Tratado de la OMPI sobre Derecho de Autor
• Tratado de la OMPI sobre Interpretación o Ejecución y Fonogramas
• Convención de Roma

Sistema de Protección Salarial (WPS): Las empresas en los EAU deben registrarse en el WPS, lo que típicamente toma cuatro semanas. Este sistema asegura pagos de salarios oportunos y justos a los empleados.

Beneficio de Fin de Servicio: Los expatriados tienen derecho a beneficios de fin de servicio como parte de su paquete de empleo, asegurando compensación después de la finalización de su servicio.

Seguro por Pérdida de Empleo: Todos los empleados deben obtener seguro por pérdida de empleo, que cuesta entre AED 60 y AED 120 por año según el salario. Este seguro proporciona asistencia financiera a los empleados que pierden su trabajo por razones distintas a la negligencia grave.

Emiratización: Los empleadores de Mainland con más de 49 empleados deben emplear un cierto porcentaje de nacionales de EAU, aumentando anualmente en un 2% hasta 2026. El incumplimiento conlleva multas de AED 6,000 mensuales. El gobierno ofrece iniciativas de apoyo, como subsidios salariales y programas de capacitación, para ayudar a las empresas a cumplir con estos requisitos. Además, las empresas que cumplen con los objetivos de Emiratización pueden recibir prioridad en contratos gubernamentales y tarifas reducidas para varios servicios gubernamentales.

Número de trabajadores calificados	Número de nacionales de EAU a contratar cada año
0-49	Exento
50 y más	Un nacional de EAU por cada 50 trabajadores calificados