2025년 UAE 기업 규정 준수, 법률 및 회계, 세금 고려사항
UAE 조세 제도 개요
| 세금 유형 | 세율 | 세부사항 |
|---|---|---|
| 법인세 | 9% | 2023년 6월 1일부터 적용 |
| 소득세 | 0% | UAE 거주자에 대한 개인소득세 없음 |
| 양도소득세 | 0% | 자본이득에 대한 과세 없음 |
| 원천징수세 | 0% | 해외 거래에 대한 원천징수세 없음 |
| VAT | 5% | UAE VAT 등록 고객 및 다국적 서비스에 적용 |
| DTAs | >110 | 전 세계적으로 110개 이상의 이중과세방지협정 체결 |
UAE 과세
개인소득세: UAE는 개인소득세를 부과하지 않습니다. 또한 원천징수세도 없습니다.
법인소득세: 모든 에미리트에서 사업체에 대해 9%의 법인소득세가 적용됩니다.
부가가치세(VAT): UAE는 5%의 부가가치세율을 적용하며, 다음과 같은 특정 카테고리에 대해 면제됩니다:
- 면제항목: 식품, 의료, 교육, 석유제품, 사회 서비스, 자전거
- 주거용 부동산: 금융 및 주거용 부동산 서비스는 특정 부가가치세 면제 혜택을 받습니다
- 등록 기준: 과세 대상 공급액이
AED 375,000을 초과하는 사업체는 부가가치세 등록이 필수입니다.AED 187,500을 초과하는 사업체는 자발적 등록이 가능합니다.
수입관세: UAE 본토로 수입되는 모든 물품에 대해 사업 활동과 관계없이 5%의 세금이 적용됩니다.
Free Zone 면제: Free Zone 내 기업들은 Free Zone 내로 반입되어 머무르는 물품에 대해 수입관세가 면제됩니다.
부동산 양도세: 이 세금은 4%이며, 구매자와 판매자가 동등하게 분담합니다.
특별소비세: 탄산음료, 에너지 드링크, 담배제품에 적용됩니다.
산업별 과세:
- 석유 및 가스: 정부 계약에 따라 세율이 다양합니다.
- 석유화학 기업: 양허 계약에 따라 석유 및 가스와 유사하게 과세됩니다.
- 외국 은행 지점: 일반적으로
20%의 고정 세율이 적용됩니다.
지방세: 대부분의 에미리트에서는 연간 임대가치를 기준으로 부동산에 대한 지방세가 부과됩니다.
- 두바이: 상업용 부동산은
5%의 지방세가 부과되며, 부동산 소유자가 납부합니다. - 주거용 부동산: 일반적으로
5%의 세금이 부과되며, 임차인이 납부합니다.
사회보장기여금: UAE 국민의 경우, 현지 고용계약에 따른 직원 총급여의 20%로 기여금이 설정됩니다:
- 직원 기여금:
5% - 고용주 기여금:
12.5% - 정부 기여금:
2.5%
eDirham 시스템: 2020년에 도입된 eDirham 시스템은 국가 수수료 징수를 간소화하고 정부 서비스에 대한 현대적 지불 옵션을 제공합니다.
세금 신고, 회계 및 감사 고려사항
법인세 등록: UAE 기업은 설립 후 3개월 이내에 법인세 등록을 완료해야 합니다. 법인세가 면제되는 역외 기업도 연간 신고는 필수입니다.
VAT 준수사항:
- 세금계산서 발행: UAE VAT 법률에 따라, UAE 내 VAT 등록 기업이나 UAE 기반 서비스를 필요로 하는 고객에게 발행되는 세금계산서에
5%의 VAT가 적용됩니다. - 다국적 기업 면제: UAE 외부에 기반을 둔 다국적 기업 고객에 대한 판매 세금계산서는 영세율이 적용됩니다.
VAT 신고: 매출액에 따라 월별 또는 분기별로 신고하며, 신고 기간 다음 달 28일까지 제출해야 합니다.
연간 재무제표: 모든 기업은 IFRS/IAS 기준에 따라 재무제표를 작성해야 합니다. 이는 UAE 당국에 제출되어야 합니다. 에미리트에 따라 연간 감사가 필요할 수 있습니다.
UAE VAT 및 법인세(CIT) 요구사항
VAT 등록
사업체의 과세 대상 공급 및 수입(판매 또는 수입된 상품 및 서비스 포함)이 AED 375,000 이상일 경우 VAT 등록이 의무화됩니다. 단, 과세 대상 공급, 수입 또는 비용의 합계가 AED 187,500을 초과하는 경우 자발적으로 VAT 등록이 가능합니다.
법인세(CIT) 등록
모든 과세 대상 기업은 회사 또는 지사 등록 후 3개월 이내에 UAE 법인세 등록을 완료해야 합니다. 여기에는 관련 시행 결정 준수가 포함됩니다. UAE 법인세 등록 요건은 0% 또는 9% 세율 적용 여부와 관계없이 모든 사업체에 적용됩니다.
VAT 신고
UAE의 일반 VAT 세율은 5%이며, 기업들은 각 과세 기간 종료 후 28일 이내에 연방세무청에 VAT 신고서를 제출해야 합니다. 구체적인 과세 기간은 사업 유형에 따라 다릅니다:
- 매출액이
AED 150 million이상인 기업은 월별 신고 - 매출액이
AED 150 million미만인 기업은 분기별 신고
이 신고 일정은 세금 계산 및 납부 기간을 결정하는 데 도움이 됩니다.
CIT 신고
UAE 법인세법에 따라 모든 과세 대상자는 해당 과세 기간 종료 후 9개월 이내에 법인세 신고서를 제출하고 필요한 경우 납부해야 합니다. 이는 0% 또는 9% 세율 적용 여부와 관계없이 적용됩니다.
재무제표
기업은 각 회계연도 종료 후 90일 이내에 재무제표를 제출해야 합니다. 기업 규모나 유형에 따라 이러한 재무제표는 감사를 받아야 할 수 있으며, 일부 기업은 면제 자격이 있을 수 있습니다. 설립 후 첫 회계연도는 6개월에서 18개월 사이여야 합니다. 기업은 이러한 보고서 제출에 대한 연장을 요청할 수 있으며, 기업의 위치에 따라 감사가 필요할 수 있습니다.
세무 서류 미제출 시 과태료
| 과태료 유형 | 과태료 금액 |
|---|---|
| 세법에 명시된 필수 기록 및 기타 정보를 보관하지 않은 경우 | 위반 건당 AED 10,000, 또는 반복 위반 시 건당 AED 20,000 |
| 연방세무청(FTA)에 세금 관련 데이터, 기록 및 문서를 아랍어로 제출하지 않은 경우 | 위반 건당 AED 5,000 |
| 지정된 기간 내에 세금 신고서를 제출하지 않은 경우 | 처음 12개월 동안 매월(또는 일부) AED 500, 13개월째부터 매월(또는 일부) AED 1,000 |
| 납부해야 할 세금을 정산하지 않은 경우 | 연 14%의 월별 과태료, 미납 세액을 기준으로 납부 기한부터 납부일까지 계산 |
| 부정확한 세금 신고서 제출 | 제출 기한 전에 세금 신고서가 수정되지 않는 한 AED 500 |
UAE 기업 과세 및 규정 준수 가이드
UAE 기업 세금 면제 패키지
이중과세 방지: UAE는 캐나다, 중국, 프랑스, 인도, 싱가포르를 포함한 90개 이상의 국가와 이중과세방지협정(DTAA)을 체결했습니다. 이러한 협정은 기업이 동일한 소득에 대해 두 번 과세되는 것을 방지하여 세금 부담을 줄이고, 수익성을 향상시키며, 국경 간 투자와 무역을 장려합니다.
공급에 대한 과세: UAE에서 이루어지는 모든 상품 및 서비스 공급은 과세 대상입니다. 그러나 20개 이상의 Free Zone은 다음과 같은 특정 조건 하에서 VAT법상 지정된 Free Zone으로 취급됩니다. 여기에는 지리적 울타리, 세관 모니터링, 상품 관리를 위한 내부 절차, 연방세무청(FTA) 절차 준수가 포함됩니다:
- 지리적 영역: 특정 울타리가 쳐진 구역이어야 합니다.
- 보안 및 세관: 세관은 개인과 물품의 출입을 모니터링해야 합니다.
- 내부 절차: 물품의 보관, 저장, 처리는 특정 절차를 따라야 합니다.
- FTA 준수: 운영자는 Federal Tax Authority (FTA) 절차를 준수해야 합니다.
- VAT 적용: 모든 기준이 충족될 때만 해당 지역은 VAT 목적상 UAE 외부로 취급됩니다. 그렇지 않으면 일반 VAT 규칙이 적용됩니다.
UAE 기업 법률 및 규정 준수 고려사항
이중 법률 시스템: UAE 법적 프레임워크는 이슬람 샤리아법과 일반법을 결합하여 기업을 위한 유연하고 포괄적인 법적 환경을 보장합니다.
외국 기업 설립: 외국 기업은 UAE 국민 스폰서를 지정하지 않고도 Mainland 및 Free Zone에 지사나 완전 소유 자회사를 설립할 수 있습니다. Mainland 구역에서의 설립은 UAE 시장에 직접 접근할 수 있고 에미리트 전역에서 사업의 유연성을 제공하며, Free Zone은 100% 외국인 소유권, 세금 면제, 간소화된 통관 절차와 같은 혜택을 제공합니다.
사업 면허 갱신: UAE LLC는 규정을 준수하고 운영을 유지하기 위해 매년 사업 면허를 갱신해야 합니다.
활동 제한: 명확한 사업 분류를 유지하기 위해 서로 다른 분류된 활동(예: 무역 및 서비스)을 하나의 면허로 결합할 수 없습니다.
경영 및 설립:
- 회사는 정관(MOA) 또는 별도의 경영 계약을 통해 관리자를 지정해야 합니다.
- 이사들이 일상적인 운영을 통제합니다; 사업 유형에 따라 특정 허가 및 면허가 필요할 수 있습니다(예: 의료, 의료기기).
- 회사는 설립된 에미리트 내에 사무소를 설립해야 합니다; 다른 Free Zone에서의 운영은 추가 면허가 필요합니다.
실질 소유자 공개: 모든 UAE 기업은 Ultimate Beneficial Owners (UBOs), 주주 및 지명 이사의 신고서를 제출해야 합니다.
경제적 실질 요건(ESR):
- 관련 활동에 종사하는 기업은 회계연도 종료 후 6개월 이내에 ESR 통지서를 제출하고 12개월 이내에 ESR 보고서를 제출해야 합니다. 미준수 시 최대
AED 20,000의 벌금이 부과될 수 있습니다.
기업 등록 취소: 등록 취소 과정은 최소 6개월이 소요되며, 이 기간 동안 거주 회사 비서와 등록된 사무소가 필요합니다. 관련 당국에 통지, 모든 미지급 채무 정산, 비자 취소, 다양한 정부 부서(예: 이민국, 노동부)로부터의 승인 획득, 등록 취소 공고 게시, 최종 감사된 재무제표 제출 등의 단계가 포함됩니다. 벌금이나 지연을 피하기 위해서는 전 과정에서 법적 요건을 준수하는 것이 필수적입니다.
국제기구 가입: UAE는 다음과 같은 다양한 국제기구 및 조약의 회원국입니다:
임금보호시스템(WPS): UAE의 기업은 WPS에 등록해야 하며, 일반적으로 4주가 소요됩니다. 이 시스템은 직원들에게 시기적절하고 공정한 임금 지급을 보장합니다.
퇴직금: 외국인 근로자는 고용 패키지의 일부로 퇴직금을 받을 자격이 있으며, 이는 서비스 완료 후의 보상을 보장합니다.
실업보험: 모든 직원은 급여에 따라 연간 AED 60에서 AED 120의 비용이 드는 실업보험에 가입해야 합니다. 이 보험은 중대한 과실 이외의 사유로 실직한 직원들에게 재정적 지원을 제공합니다.
에미라티제이션: 49명 이상의 직원을 고용한 Mainland 고용주는 2026년까지 매년 2%씩 증가하는 특정 비율의 UAE 국민을 고용해야 합니다. 미준수 시 월 AED 6,000의 벌금이 부과됩니다. 정부는 기업이 이러한 요건을 충족할 수 있도록 임금 보조금과 교육 프로그램과 같은 지원 이니셔티브를 제공합니다. 또한, 에미라티제이션 목표를 준수하는 기업은 정부 계약에서 우선권을 받고 다양한 정부 서비스 수수료가 감면될 수 있습니다.
| 숙련 근로자 수 | 매년 고용해야 하는 UAE 국민 수 |
|---|---|
| 0-49 | 면제 |
| 50명 이상 | 숙련 근로자 50명당 UAE 국민 1명 |