2025 میں متحدہ عرب امارات کی کمپنی کی تعمیل، قانونی و اکاؤنٹنگ، اور ٹیکس کے تقاضے

متحدہ عرب امارات کے ٹیکس نظام کا جائزہ

ٹیکس کی قسم	شرح	تفصیلات
کارپوریٹ ٹیکس	9%	یکم جون 2023 سے لاگو
انکم ٹیکس	0%	متحدہ عرب امارات کے رہائشیوں کے لیے کوئی ذاتی انکم ٹیکس نہیں
سرمایہ کاری منافع پر ٹیکس	0%	سرمایہ کاری منافع پر کوئی ٹیکس نہیں
ودہولڈنگ ٹیکس	0%	بیرون ملک لین دین پر کوئی ودہولڈنگ ٹیکس نہیں
VAT	5%	متحدہ عرب امارات میں VAT رجسٹرڈ کلائنٹس اور بین الاقوامی خدمات پر لاگو
DTAs	>110	دنیا بھر میں 110 سے زیادہ ڈبل ٹیکسیشن معاہدوں پر دستخط

متحدہ عرب امارات میں ٹیکس کا نظام

ذاتی انکم ٹیکس: متحدہ عرب امارات میں ذاتی آمدنی پر کوئی ٹیکس نہیں لگایا جاتا۔ اس کے علاوہ، کوئی ودہولڈنگ ٹیکس بھی نہیں ہے۔

کارپوریٹ انکم ٹیکس: تمام امارات میں کاروباری اداروں پر 9% کارپوریٹ انکم ٹیکس لاگو ہوتا ہے۔

ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT): متحدہ عرب امارات میں 5% VAT کی شرح لاگو ہوتی ہے، مخصوص زمروں کے لیے استثناء کے ساتھ جیسے:

• استثناء: کھانے کی اشیاء، صحت، تعلیم، پیٹرولیم مصنوعات، سماجی خدمات، سائیکلیں۔
• رہائشی رئیل اسٹیٹ: مالیاتی اور رہائشی رئیل اسٹیٹ خدمات کو VAT سے مخصوص استثناء حاصل ہے۔
• رجسٹریشن کی حد: کاروباری اداروں کو VAT کے لیے رجسٹر کرنا ہوگا اگر ان کی ٹیکس یوگ سپلائز AED 375,000 سے زیادہ ہو۔ AED 187,500 سے زیادہ کاروبار والے اداروں کے لیے رضاکارانہ رجسٹریشن دستیاب ہے۔

درآمدی ڈیوٹی: میں لینڈ UAE میں درآمدات پر 5% ٹیکس تمام تجارتی کمپنیوں پر لاگو ہوتا ہے، کاروباری سرگرمیوں سے قطع نظر۔

Free Zone استثناء: Free Zone میں کمپنیاں درآمدی ڈیوٹی سے مستثنیٰ ہیں جب سامان Free Zone میں داخل ہو اور وہیں رہے۔

رئیل پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس: یہ ٹیکس 4% ہے، جو خریدار اور فروخت کنندہ کے درمیان برابر تقسیم ہوتا ہے۔

ایکسائز ٹیکس: کاربونیٹڈ مشروبات، توانائی کے مشروبات، اور تمباکو کی مصنوعات پر لاگو ہوتا ہے۔

صنعت مخصوص ٹیکس:

• تیل اور گیس: ٹیکس کی شرحیں مخصوص حکومتی معاہدوں پر مبنی ہیں۔
• پیٹروکیمیکل کمپنیاں: رعایتی معاہدوں کے مطابق تیل اور گیس کی طرح ٹیکس لگایا جاتا ہے۔
• غیر ملکی بینک برانچز: عام طور پر 20% کی فلیٹ شرح پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔

میونسپلٹی ٹیکس: زیادہ تر امارات میں، جائیدادوں پر سالانہ کرایہ کی قیمت کے حساب سے میونسپلٹی ٹیکس لگایا جاتا ہے۔

• دبئی: تجارتی جائیدادوں پر 5% میونسپلٹی ٹیکس، جائیداد کے مالکان کو ادا کرنا ہوتا ہے۔
• رہائشی جائیدادیں: عام طور پر 5% ٹیکس کے تابع، کرایہ داروں کو ادا کرنا ہوتا ہے۔

سماجی تحفظ کی شراکت: UAE کے شہریوں کے لیے، مقامی ملازمت کے معاہدوں کے مطابق ملازم کی مجموعی تنخواہ کا 20% شراکت مقرر کی گئی ہے:

• ملازم کی شراکت: 5%
• آجر کی شراکت: 12.5%
• حکومت کی شراکت: 2.5%

eDirham سسٹم: 2020 میں متعارف کرایا گیا، eDirham سسٹم ریاستی فیس کی وصولی کو آسان بناتا ہے اور سرکاری خدمات کے لیے جدید ادائیگی کے اختیارات پیش کرتا ہے۔

ٹیکس رپورٹنگ، اکاؤنٹنگ، اور آڈٹنگ کے تقاضے

کارپوریٹ انکم ٹیکس رجسٹریشن: متحدہ عرب امارات کی کمپنیوں کو انکارپوریشن کے تین ماہ کے اندر کارپوریٹ انکم ٹیکس کے لیے رجسٹر ہونا ضروری ہے۔ سالانہ اعلامیے درکار ہیں، یہاں تک کہ کارپوریٹ ٹیکس سے مستثنیٰ آف شور کمپنیوں کے لیے بھی۔

VAT کی تعمیل:

• انوائسنگ: UAE VAT قانون کے مطابق، UAE میں مقیم VAT رجسٹرڈ کلائنٹس یا UAE میں مبنی خدمات کی ضرورت والے کلائنٹس کو جاری کردہ انوائسز پر 5% VAT لاگو ہوتا ہے۔
• ملٹی نیشنل کلائنٹس کے لیے استثناء: UAE سے باہر مقیم ملٹی نیشنل کلائنٹس کو فروخت کی انوائسز پر زیرو ریٹ لاگو ہوتا ہے۔

VAT ریٹرنز: ٹرن اوور کے مطابق ماہانہ یا سہ ماہی جمع کرائی جاتی ہیں، اور رپورٹنگ مدت کے بعد آنے والے مہینے کی 28 تاریخ تک جمع کرانی ہوتی ہیں۔

سالانہ مالیاتی گوشوارے: تمام کمپنیوں کو IFRS/IAS معیارات کے مطابق مالیاتی گوشوارے تیار کرنا ضروری ہے۔ یہ UAE حکام کے پاس جمع کرانے ضروری ہیں۔ امارت کے لحاظ سے، کلائنٹس کو سالانہ آڈٹ کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔

متحدہ عرب امارات VAT اور کارپوریٹ انکم ٹیکس (CIT) کی ضروریات

VAT رجسٹریشن

VAT رجسٹریشن لازمی ہے جب کسی کاروبار کی ٹیکس کے قابل سپلائز اور درآمدات، بشمول فروخت یا درآمد کردہ سامان اور خدمات، AED 375,000 کی حد سے تجاوز کر جائیں۔ تاہم، کاروباری ادارے رضاکارانہ طور پر VAT کے لیے رجسٹر بھی کر سکتے ہیں اگر ان کی ٹیکس کے قابل سپلائز، درآمدات، یا اخراجات AED 187,500 سے تجاوز کر جائیں۔

کارپوریٹ انکم ٹیکس (CIT) رجسٹریشن

تمام ٹیکس کے قابل اداروں کو کمپنی یا برانچ رجسٹریشن کے تین ماہ کے اندر UAE کارپوریٹ ٹیکس کے لیے رجسٹر ہونا ضروری ہے۔ اس میں متعلقہ نفاذی فیصلوں کی تعمیل بھی شامل ہے۔ UAE کارپوریٹ ٹیکس رجسٹریشن کی ضرورت تمام کاروباروں پر محیط ہے، چاہے وہ 0% یا 9% ٹیکس ریٹ کے تابع ہوں۔

VAT فائلنگ

5% کی عام VAT شرح کے ساتھ، UAE میں کاروباری اداروں کو اپنے متعلقہ ٹیکس مدت کے اختتام کے 28 دنوں کے اندر فیڈرل ٹیکس اتھارٹی کے پاس اپنے VAT ریٹرنز جمع کرانے ہوتے ہیں۔ مخصوص ٹیکس مدت کاروبار کی قسم پر منحصر ہے:

• AED 150 ملین یا اس سے زیادہ کے ٹرن اوور والے کاروباروں کے لیے ماہانہ۔
• AED 150 ملین سے کم ٹرن اوور والے کاروباروں کے لیے سہ ماہی۔

یہ فائلنگ شیڈول ٹیکس کی حساب کتاب اور ادائیگی کے لیے وقت کا تعین کرنے میں مدد کرتا ہے۔

CIT فائلنگز

UAE کارپوریٹ ٹیکس قانون کے تحت، تمام ٹیکس کے قابل افراد کو قابل اطلاق ٹیکس مدت کے اختتام کے نو ماہ کے اندر کارپوریٹ ٹیکس ریٹرنز فائل کرنا اور، جہاں ضروری ہو، ادا کرنا ہوتا ہے۔ یہ ضرورت اس بات سے قطع نظر لاگو ہوتی ہے کہ ادارے 0% یا 9% کی شرح پر ٹیکس کے تابع ہیں۔

مالیاتی گوشوارے

کمپنیوں کو ہر مالی سال کے اختتام کے 90 دنوں کے اندر اپنے مالیاتی گوشوارے جمع کرانے ہوتے ہیں۔ کمپنی کے سائز یا قسم کے لحاظ سے، ان مالیاتی گوشواروں کا آڈٹ کرانا ضروری ہو سکتا ہے، جبکہ کچھ کمپنیاں استثناء کے لیے اہل ہو سکتی ہیں۔ انکارپوریشن کے بعد پہلا مالی سال چھ سے 18 ماہ کے درمیان ہونا چاہیے۔ کمپنیاں ان رپورٹس کی جمع آوری کے لیے توسیع کی درخواست کر سکتی ہیں، اور کمپنی کے مقام کے لحاظ سے، آڈٹ کی ضرورت ہو سکتی ہے۔

ٹیکس دستاویزات جمع نہ کرانے پر جرمانہ

جرمانے کی قسم	جرمانے کی رقم
ٹیکس قوانین میں مخصوص ریکارڈز اور دیگر معلومات نہ رکھنا	ہر خلاف ورزی پر AED 10,000، یا دوبارہ خلاف ورزی کی صورت میں ہر معاملے میں AED 20,000
فیڈرل ٹیکس اتھارٹی (FTA) کو عربی میں ٹیکس سے متعلق ڈیٹا، ریکارڈز، اور دستاویزات جمع نہ کرانا	ہر خلاف ورزی پر AED 5,000
مخصوص وقت کی حد کے اندر ٹیکس ریٹرن فائل نہ کرنا	پہلے 12 ماہ کے لیے ہر ماہ (یا اس کے حصے) کے لیے AED 500، اور 13ویں ماہ سے ہر ماہ (یا اس کے حصے) کے لیے AED 1,000
واجب الادا ٹیکس کی تصفیہ نہ کرنا	سالانہ 14% کی شرح سے ماہانہ جرمانہ، جو کہ واجب الادا تاریخ سے ادائیگی کی تاریخ تک غیر ادا شدہ ٹیکس کی رقم پر شمار کیا جاتا ہے
غلط ٹیکس ریٹرن جمع کرانا	AED 500 جب تک کہ ٹیکس ریٹرن جمع کرانے کی آخری تاریخ سے پہلے درست نہ کر دیا جائے

<translated_markdown>

متحدہ عرب امارات کمپنی ٹیکسیشن اور تعمیل گائیڈ

متحدہ عرب امارات کمپنی ٹیکس چھوٹ پیکیج

ڈبل ٹیکسیشن سے بچاؤ: متحدہ عرب امارات کے کینیڈا، چین، فرانس، بھارت، اور سنگاپور سمیت 90 سے زائد ممالک کے ساتھ ڈبل ٹیکسیشن سے بچاؤ کے معاہدے (DTAA) ہیں۔ یہ معاہدے کاروباروں کو ایک ہی آمدنی پر دو بار ٹیکس لگنے سے بچاتے ہیں، جس سے ٹیکس کے بوجھ میں کمی، منافع میں اضافہ، اور سرحد پار سرمایہ کاری اور تجارت کو فروغ ملتا ہے۔

سپلائیز کی ٹیکسیشن: متحدہ عرب امارات میں بنائے گئے تمام سامان اور خدمات پر ٹیکس لگتا ہے۔ تاہم، 20 سے زائد فری زونز کو VAT قانون کے تحت مخصوص شرائط کے ساتھ ڈیزائنیٹڈ فری زونز کے طور پر سلوک کیا جاتا ہے، جن میں جغرافیائی حد بندی، کسٹمز کی نگرانی، سامان کی مینجمنٹ کے لیے داخلی طریقہ کار، اور فیڈرل ٹیکس اتھارٹی (FTA) کے طریقہ کار کی تعمیل شامل ہے:

• جغرافیائی علاقہ: مخصوص حد بندی والا علاقہ ہونا چاہیے۔
• سیکیورٹی اور کسٹمز: افراد اور سامان کی آمد و رفت پر کسٹمز کنٹرولز کی نگرانی ہونی چاہیے۔
• داخلی طریقہ کار: سامان کو رکھنے، اسٹور کرنے، اور پروسیس کرنے کے لیے مخصوص طریقہ کار کی پیروی کرنی چاہیے۔
• FTA تعمیل: آپریٹر کو فیڈرل ٹیکس اتھارٹی (FTA) کے طریقہ کار کی تعمیل کرنی چاہیے۔
• VAT کا اطلاق: علاقہ کو صرف اس وقت VAT کے مقاصد کے لیے متحدہ عرب امارات کے باہر کے طور پر سلوک کیا جاتا ہے جب تمام معیار پورے ہوتے ہیں؛ بصورت دیگر، عام VAT قوانین لاگو ہوتے ہیں۔

متحدہ عرب امارات کمپنی قانونی اور تعمیل کے غور و خوض

دوہرا قانونی نظام: متحدہ عرب امارات کا قانونی ڈھانچہ اسلامی شریعت قانون اور روایتی قانون کو ملا کر بنایا گیا ہے، جو کاروباروں کے لیے ایک لچکدار اور جامع قانونی ماحول کو یقینی بناتا ہے۔

غیر ملکی کمپنی کا قیام: غیر ملکی کمپنیاں مین لینڈ اور فری ٹریڈ زونز میں بغیر کسی متحدہ عرب امارات کے قومی سپانسر کی تقرری کے برانچ یا مکمل ملکیتی ذیلی کمپنی قائم کر سکتی ہیں۔ مین لینڈ زون میں قیام سے متحدہ عرب امارات کی مارکیٹ تک براہ راست رسائی اور امارات بھر میں کاروباری لچک ملتی ہے، جبکہ فری ٹریڈ زونز 100% غیر ملکی ملکیت، ٹیکس چھوٹ، اور آسان کسٹمز طریقہ کار جیسے فوائد پیش کرتے ہیں۔

کاروباری لائسنس کی تجدید: متحدہ عرب امارات کی ایک LLC کو تعمیلی اور آپریشنل رہنے کے لیے اپنے کاروباری لائسنس کی سالانہ تجدید کرنی چاہیے۔

سرگرمیوں پر پابندیاں: مختلف درجہ بندی کی سرگرمیوں (مثلاً تجارت اور خدمات) کو ایک لائسنس کے تحت ملا کر نہیں رکھا جا سکتا تاکہ کاروباری زمرہ بندی واضح رہے۔

انتظامیہ اور انکارپوریشن:

• کمپنیوں کو میمورنڈم آف ایسوسی ایشن (MOA) یا علیحدہ انتظامی معاہدے کے ذریعے ایک منیجر مقرر کرنا چاہیے۔
• ڈائریکٹرز روزانہ کی کاروائیوں کو کنٹرول کرتے ہیں؛ کاروبار کی قسم کے حساب سے مخصوص اجازت نامے اور لائسنس کی ضرورت ہو سکتی ہے (مثلاً صحت کی دیکھ بھال، طبی آلات)۔
• کمپنیوں کو انکارپوریشن کے اسی امارت کے اندر ایک دفتر قائم کرنا چاہیے؛ دوسرے فری زونز میں آپریشنز کے لیے اضافی لائسنس کی ضرورت ہوتی ہے۔

فائدہ مند مالکان کی انکشاف: تمام متحدہ عرب امارات کمپنیوں کو Ultimate Beneficial Owners (UBOs)، شیئر ہولڈرز، اور نامزد ڈائریکٹرز کا اعلان جمع کروانا چاہیے۔

اقتصادی مادہ کی ضروریات (ESR):

• متعلقہ سرگرمیوں میں مصروف کمپنیوں کو مالی سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر ایک ESR نوٹیفیکیشن جمع کروانا چاہیے اور 12 ماہ کے اندر ایک ESR رپورٹ جمع کروانی چاہیے۔ عدم تعمیل سے AED 20,000 تک کے جرمانے ہو سکتے ہیں۔

کمپنی کی ڈیرجسٹریشن: ڈیرجسٹریشن کا عمل کم از کم چھ ماہ کا ہوتا ہے اور اس دوران ایک رہائشی کمپنی سیکریٹری اور رجسٹرڈ دفتر کی ضرورت ہوتی ہے۔ اس میں متعلقہ حکام کو نوٹیفائی کرنا، تمام باقی ماندہ واجبات کو طے کرنا، ویزا منسوخ کرنا، مختلف حکومتی محکموں سے کلیئرنس حاصل کرنا (مثلاً امیگریشن، لیبر)، ڈیرجسٹریشن کا نوٹس شائع کرنا، اور آخری آڈٹ شدہ مالی بیانات جمع کروانا شامل ہیں۔ جرمانوں یا تاخیر سے بچنے کے لیے عمل کے دوران قانونی ضروریات کی تعمیل ضروری ہے۔

عالمی تنظیموں میں رکنیت: متحدہ عرب امارات مختلف بین الاقوامی تنظیموں اور معاہدوں کا رکن ہے، جن میں شامل ہیں:

• عالمی دانشورانہ ملکیت تنظیم (WIPO)
• عالمی تجارت تنظیم (WTO)
• پیرس کنونشن
• پیٹنٹ تعاون معاہدہ (PCT)
• WIPO کاپی رائٹ معاہدہ
• WIPO پرفارمنسز اور فونوگرامز معاہدہ
• روم کنونشن

تنخواہوں کی حفاظتی نظام (WPS): متحدہ عرب امارات میں کاروباروں کو WPS کے لیے رجسٹر کرنا چاہیے، جو عام طور پر چار ہفتے لیتا ہے۔ یہ نظام ملازمین کو بروقت اور منصفانہ تنخواہ کی ادائیگی کو یقینی بناتا ہے۔

خدمت کے اختتام پر فائدہ: بیرون ملک مقیم افراد کو ان کے روزگار کے پیکیج کے حصے کے طور پر خدمت کے اختتام پر فوائد کا حق ہوتا ہے، جو ان کی خدمت کی تکمیل کے بعد معاوضہ کو یقینی بناتا ہے۔

نوکری کھونے کی انشورنس: تمام ملازمین کو نوکری کھونے کی انشورنس حاصل کرنی چاہیے، جس کی لاگت AED 60 سے AED 120 سالانہ تک ہوتی ہے جو تنخواہ پر مبنی ہوتی ہے۔ یہ انشورنس ملازمین کو مالی مدد فراہم کرتی ہے جو بدانتظامی کے علاوہ کسی وجہ سے اپنی نوکری کھو دیتے ہیں۔