2025 میں متحدہ عرب امارات کی کمپنی تعمیل، قانونی و اکاؤنٹنگ، اور ٹیکس کے تقاضے

متحدہ عرب امارات کے ٹیکس نظام کا جائزہ

ٹیکس کی قسم	شرح	تفصیلات
کارپوریٹ ٹیکس	9%	1 جون 2023 سے لاگو
انکم ٹیکس	0%	متحدہ عرب امارات کے رہائشیوں کے لیے کوئی ذاتی انکم ٹیکس نہیں
کیپیٹل گینز ٹیکس	0%	سرمایہ کاری پر منافع پر کوئی ٹیکس نہیں
ودہولڈنگ ٹیکس	0%	بیرون ملک لین دین پر کوئی ودہولڈنگ ٹیکس نہیں
VAT	5%	متحدہ عرب امارات میں VAT رجسٹرڈ کلائنٹس اور بین الاقوامی خدمات پر لاگو
DTAs	>110	دنیا بھر میں 110 سے زیادہ ڈبل ٹیکسیشن معاہدوں پر دستخط

متحدہ عرب امارات میں ٹیکس نظام

ذاتی انکم ٹیکس: متحدہ عرب امارات میں ذاتی آمدنی پر کوئی ٹیکس نہیں ہے۔ اس کے علاوہ، کوئی ودہولڈنگ ٹیکس بھی نہیں ہے۔

کارپوریٹ انکم ٹیکس: تمام امارات میں کاروباری اداروں پر 9% کارپوریٹ انکم ٹیکس لاگو ہوتا ہے۔

ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT): متحدہ عرب امارات میں 5% VAT لاگو ہوتا ہے، مخصوص زمروں کے لیے چھوٹ کے ساتھ جیسے:

• چھوٹ: کھانے کی اشیاء، صحت، تعلیم، پیٹرولیم مصنوعات، سماجی خدمات، سائیکلیں۔
• رہائشی رئیل اسٹیٹ: مالیاتی اور رہائشی رئیل اسٹیٹ خدمات کو VAT سے مخصوص چھوٹ حاصل ہے۔
• رجسٹریشن کی حد: کاروباری اداروں کو VAT کے لیے رجسٹر کرنا ہوگا اگر ٹیکس یوگ سپلائز AED 375,000 سے زیادہ ہیں۔ AED 187,500 سے زیادہ کاروبار والے اداروں کے لیے رضاکارانہ رجسٹریشن دستیاب ہے۔

درآمدی ڈیوٹی: مین لینڈ UAE میں درآمدات پر 5% ٹیکس تمام تجارتی کمپنیوں پر لاگو ہوتا ہے، کاروباری سرگرمیوں سے قطع نظر۔

Free Zone چھوٹ: Free Zone میں کمپنیوں کو Free Zone میں داخل ہونے اور رہنے والی اشیاء پر درآمدی ڈیوٹی سے چھوٹ حاصل ہے۔

رئیل پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس: یہ ٹیکس 4% ہے، جو خریدار اور فروخت کنندہ کے درمیان برابر تقسیم ہوتا ہے۔

ایکسائز ٹیکس: کاربونیٹڈ مشروبات، انرجی ڈرنکس، اور تمباکو کی مصنوعات پر لاگو ہوتا ہے۔

صنعت مخصوص ٹیکس:

• تیل اور گیس: ٹیکس کی شرحیں مخصوص حکومتی معاہدوں پر مبنی ہیں۔
• پیٹروکیمیکل کمپنیاں: رعایتی معاہدوں کے مطابق تیل اور گیس کی طرح ٹیکس لگایا جاتا ہے۔
• غیر ملکی بینک برانچز: عام طور پر 20% کی فلیٹ شرح پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔

میونسپلٹی ٹیکس: زیادہ تر امارات میں، جائیدادوں پر سالانہ کرایہ کی قیمت کے حساب سے میونسپلٹی ٹیکس لگایا جاتا ہے۔

• دبئی: تجارتی جائیدادوں پر 5% میونسپلٹی ٹیکس، جائیداد کے مالکان کی طرف سے قابل ادائیگی ہے۔
• رہائشی جائیدادیں: عام طور پر 5% ٹیکس کے تابع، کرایہ داروں کی طرف سے قابل ادائیگی۔

سماجی تحفظ کی شراکت: UAE کے شہریوں کے لیے، مقامی ملازمت کے معاہدوں کے مطابق مجموعی تنخواہ کا 20% مقرر کیا گیا ہے:

• ملازم کی شراکت: 5%
• آجر کی شراکت: 12.5%
• حکومت کی شراکت: 2.5%

eDirham سسٹم: 2020 میں متعارف کرایا گیا، eDirham system ریاستی فیس کی وصولی کو آسان بناتا ہے اور سرکاری خدمات کے لیے جدید ادائیگی کے اختیارات پیش کرتا ہے۔

ٹیکس رپورٹنگ، اکاؤنٹنگ اور آڈٹنگ کے تقاضے

کارپوریٹ انکم ٹیکس رجسٹریشن: متحدہ عرب امارات کی کمپنیوں کو انکارپوریشن کے تین ماہ کے اندر کارپوریٹ انکم ٹیکس کے لیے رجسٹر ہونا ضروری ہے۔ سالانہ اعلامیے درکار ہیں، یہاں تک کہ کارپوریٹ ٹیکس سے مستثنیٰ آف شور کمپنیوں کے لیے بھی۔

VAT کی تعمیل:

• انوائسنگ: UAE VAT law کے مطابق، 5% VAT ان انوائسز پر لاگو ہوتا ہے جو UAE میں مقیم VAT-رجسٹرڈ کلائنٹس کو جاری کی جاتی ہیں یا جنہیں UAE پر مبنی خدمات درکار ہیں۔
• ملٹی نیشنل کلائنٹس کے لیے استثناء: UAE سے باہر مقیم ملٹی نیشنل کلائنٹس کے لیے سیلز انوائسز زیرو-ریٹڈ ہیں۔

VAT ریٹرنز: ٹرن اوور کے مطابق ماہانہ یا سہ ماہی جمع کرائی جاتی ہیں، اور رپورٹنگ مدت کے بعد آنے والے مہینے کی 28 تاریخ تک جمع کرانی ہوتی ہیں۔

سالانہ مالیاتی گوشوارے: تمام کمپنیوں کو IFRS/IAS معیارات کے مطابق مالیاتی گوشوارے تیار کرنا ضروری ہے۔ یہ UAE حکام کے پاس جمع کرانے ضروری ہیں۔ امارت کے لحاظ سے، کلائنٹس کو سالانہ آڈٹ کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔

متحدہ عرب امارات ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) اور کارپوریٹ انکم ٹیکس (CIT) کی ضروریات

VAT رجسٹریشن

VAT رجسٹریشن لازمی ہے جب کسی کاروبار کی ٹیکس کے قابل سپلائز اور درآمدات، بشمول فروخت یا درآمد کردہ سامان اور خدمات، AED 375,000 کی حد سے تجاوز کر جائیں۔ تاہم، کاروباری ادارے رضاکارانہ طور پر VAT کے لیے رجسٹر بھی کر سکتے ہیں اگر ان کی ٹیکس کے قابل سپلائز، درآمدات یا اخراجات AED 187,500 سے تجاوز کر جائیں۔

کارپوریٹ انکم ٹیکس (CIT) رجسٹریشن

تمام ٹیکس کے قابل اداروں کو کمپنی یا برانچ کی رجسٹریشن کے تین ماہ کے اندر UAE کارپوریٹ ٹیکس کے لیے رجسٹر ہونا ضروری ہے۔ اس میں متعلقہ نفاذی فیصلوں کی تعمیل بھی شامل ہے۔ UAE کارپوریٹ ٹیکس رجسٹریشن کی ضرورت تمام کاروباروں پر لاگو ہوتی ہے، چاہے وہ 0% یا 9% ٹیکس کی شرح کے تابع ہوں۔

VAT فائلنگ

5% کی عام VAT شرح کے ساتھ، UAE میں کاروباری اداروں کو اپنے متعلقہ ٹیکس مدت کے اختتام کے 28 دنوں کے اندر فیڈرل ٹیکس اتھارٹی کے پاس اپنے VAT ریٹرنز جمع کرانے ہوں گے۔ مخصوص ٹیکس مدت کاروبار کی قسم پر منحصر ہے:

• AED 150 ملین یا اس سے زیادہ کے ٹرن اوور والے کاروباروں کے لیے ماہانہ۔
• AED 150 ملین سے کم ٹرن اوور والے کاروباروں کے لیے سہ ماہی۔

یہ فائلنگ شیڈول ٹیکس کی حساب کتاب اور ادائیگی کے لیے وقت کا تعین کرنے میں مدد کرتا ہے۔

CIT فائلنگز

UAE کارپوریٹ ٹیکس قانون کے تحت، تمام ٹیکس کے قابل افراد کو قابل اطلاق ٹیکس مدت کے اختتام کے نو ماہ کے اندر کارپوریٹ ٹیکس ریٹرنز جمع کرانے اور، جہاں ضروری ہو، ادا کرنے ہوں گے۔ یہ ضرورت اس بات سے قطع نظر لاگو ہوتی ہے کہ ادارے 0% یا 9% کی شرح سے ٹیکس کے تابع ہیں۔

مالیاتی گوشوارے

کمپنیوں کو ہر مالی سال کے اختتام کے 90 دنوں کے اندر اپنے مالیاتی گوشوارے جمع کرانے ہوں گے۔ کمپنی کے سائز یا قسم کے مطابق، ان مالیاتی گوشواروں کا آڈٹ کرانا ضروری ہو سکتا ہے، جبکہ کچھ کمپنیاں استثناء کے لیے اہل ہو سکتی ہیں۔ انکارپوریشن کے بعد پہلا مالی سال چھ سے 18 ماہ کے درمیان ہونا چاہیے۔ کمپنیاں ان رپورٹس کی جمع آوری کے لیے توسیع کی درخواست کر سکتی ہیں، اور کمپنی کے مقام کے مطابق، آڈٹ کی ضرورت ہو سکتی ہے۔

ٹیکس دستاویزات جمع نہ کرانے پر جرمانہ

جرمانے کی قسم	جرمانے کی رقم
ٹیکس قوانین میں مخصوص ریکارڈز اور دیگر معلومات نہ رکھنے پر	ہر خلاف ورزی پر AED 10,000، یا دوبارہ خلاف ورزی کی صورت میں ہر معاملے میں AED 20,000
فیڈرل ٹیکس اتھارٹی (FTA) کو عربی میں ٹیکس سے متعلق ڈیٹا، ریکارڈز اور دستاویزات جمع نہ کرانے پر	ہر خلاف ورزی پر AED 5,000
مقررہ وقت کے اندر ٹیکس ریٹرن جمع نہ کرانے پر	پہلے 12 ماہ کے لیے ہر ماہ (یا اس کے حصے) کے لیے AED 500، اور 13ویں ماہ سے ہر ماہ (یا اس کے حصے) کے لیے AED 1,000
قابل ادائیگی ٹیکس کی تصفیہ نہ کرنے پر	سالانہ 14% کی شرح سے ماہانہ جرمانہ، جو کہ واجب الادا تاریخ سے ادائیگی کی تاریخ تک غیر ادا شدہ ٹیکس کی رقم پر شمار کیا جائے گا
غلط ٹیکس ریٹرن جمع کرانے پر	AED 500 جب تک کہ جمع کرانے کی آخری تاریخ سے پہلے ٹیکس ریٹرن درست نہ کر دیا جائے

<translated_markdown>

متحدہ عرب امارات کمپنی ٹیکسیشن اور تعمیل گائیڈ

متحدہ عرب امارات کمپنی ٹیکس چھوٹ کا پیکیج

ڈبل ٹیکسیشن سے بچاؤ: متحدہ عرب امارات کے کینیڈا، چین، فرانس، بھارت، اور سنگاپور سمیت 90 سے زیادہ ممالک کے ساتھ ڈبل ٹیکسیشن سے بچاؤ کے معاہدے (DTAA) ہیں۔ یہ معاہدے کاروباروں کو ایک ہی آمدنی پر دو بار ٹیکس لگنے سے بچاتے ہیں، جس سے ٹیکس کے بوجھ میں کمی، منافع میں اضافہ، اور سرحد پار سرمایہ کاری اور تجارت کو فروغ ملتا ہے۔

سپلائیز کی ٹیکسیشن: متحدہ عرب امارات میں بنائے گئے تمام سامان اور خدمات پر ٹیکس لگتا ہے۔ تاہم، 20 سے زیادہ فری زونز کو VAT قانون کے تحت مخصوص شرائط کے ساتھ ڈیزائنیٹڈ فری زونز کے طور پر سلوک کیا جاتا ہے، جن میں جغرافیائی حد بندی، کسٹمز کی نگرانی، سامان کی مینجمنٹ کے لیے داخلی طریقہ کار، اور فیڈرل ٹیکس اتھارٹی (FTA) کے طریقہ کار کی تعمیل شامل ہیں:

• جغرافیائی علاقہ: مخصوص حد بندی والا علاقہ ہونا چاہیے۔
• سیکیورٹی اور کسٹمز: کسٹمز کنٹرولز کو افراد اور سامان کی آمد و رفت کی نگرانی کرنی چاہیے۔
• داخلی طریقہ کار: سامان کو رکھنے، اسٹور کرنے، اور پروسیس کرنے کے لیے مخصوص طریقہ کار کی پیروی کرنی چاہیے۔
• FTA تعمیل: آپریٹر کو فیڈرل ٹیکس اتھارٹی (FTA) کے طریقہ کار کی تعمیل کرنی چاہیے۔
• VAT کا اطلاق: علاقہ کو صرف VAT کے مقاصد کے لیے متحدہ عرب امارات کے باہر کے طور پر سلوک کیا جاتا ہے جب تمام معیار پورے ہوتے ہیں؛ بصورت دیگر، عام VAT قوانین لاگو ہوتے ہیں۔

متحدہ عرب امارات کمپنی قانونی اور تعمیل کے غور و خوض

دوہرا قانونی نظام: متحدہ عرب امارات کا قانونی ڈھانچہ اسلامی شریعت قانون اور روایتی قانون کو ملا کر بنایا گیا ہے، جو کاروباروں کے لیے ایک لچکدار اور جامع قانونی ماحول کو یقینی بناتا ہے۔

غیر ملکی کمپنی کا قیام: غیر ملکی کمپنیاں مین لینڈ اور فری ٹریڈ زونز میں بغیر کسی متحدہ عرب امارات کے قومی سپانسر کی تقرری کے برانچ یا مکمل ملکیتی ذیلی کمپنی قائم کر سکتی ہیں۔ مین لینڈ زون میں قیام سے متحدہ عرب امارات کی مارکیٹ تک براہ راست رسائی اور امارات بھر میں کاروباری لچک ملتی ہے، جبکہ فری ٹریڈ زونز 100% غیر ملکی ملکیت، ٹیکس چھوٹ، اور آسان کسٹمز طریقہ کار جیسے فوائد پیش کرتے ہیں۔

بزنس لائسنس کی تجدید: متحدہ عرب امارات کی ایک LLC کو تعمیلی اور آپریشنل رہنے کے لیے اپنے بزنس لائسنس کی سالانہ تجدید کرنی چاہیے۔

سرگرمیوں پر پابندیاں: مختلف درجہ بندی کی سرگرمیاں (مثلاً تجارت اور خدمات) ایک لائسنس کے تحت ملا کر نہیں کی جا سکتیں تاکہ کاروباری زمرہ بندی واضح رہے۔

انتظامیہ اور شمولیت:

• کمپنیوں کو میمورنڈم آف ایسوسی ایشن (MOA) یا علیحدہ انتظامی معاہدے کے ذریعے ایک منیجر مقرر کرنا چاہیے۔
• ڈائریکٹرز روزانہ کی کاروائیوں کو کنٹرول کرتے ہیں؛ کاروبار کی قسم کے حساب سے مخصوص اجازت نامے اور لائسنس کی ضرورت ہو سکتی ہے (مثلاً صحت کی دیکھ بھال، طبی آلات)۔
• کمپنیوں کو اسی امارت میں ایک دفتر قائم کرنا چاہیے جہاں شمولیت ہو؛ دوسرے فری زونز میں آپریشنز کے لیے اضافی لائسنس کی ضرورت ہوتی ہے۔

فائدہ مند مالکان کی انکشاف: تمام متحدہ عرب امارات کمپنیوں کو Ultimate Beneficial Owners (UBOs)، شیئر ہولڈرز، اور نامزد ڈائریکٹرز کا اعلان جمع کرانا چاہیے۔

اقتصادی مادہ کی ضروریات (ESR):

• متعلقہ سرگرمیوں میں مصروف کمپنیوں کو مالی سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر ایک ESR نوٹیفیکیشن جمع کرانا چاہیے اور 12 ماہ کے اندر ایک ESR رپورٹ جمع کرانی چاہیے۔ عدم تعمیل سے AED 20,000 تک کے جرمانے ہو سکتے ہیں۔

کمپنی کی ڈیرجسٹریشن: ڈیرجسٹریشن کا عمل کم از کم چھ ماہ کا ہوتا ہے اور اس دوران ایک رہائشی کمپنی سیکرٹری اور رجسٹرڈ دفتر کی ضرورت ہوتی ہے۔ اس میں شامل اقدامات میں متعلقہ حکام کو مطلع کرنا، تمام باقی ماندہ واجبات کو طے کرنا، ویزوں کو منسوخ کرنا، مختلف حکومتی محکموں (مثلاً امیگریشن، لیبر) سے کلیئرنس حاصل کرنا، ڈیرجسٹریشن کا نوٹس شائع کرنا، اور حتمی آڈٹ شدہ مالی بیانات جمع کرانا شامل ہیں۔ جرمانوں یا تاخیر سے بچنے کے لیے عمل کے دوران قانونی ضروریات کی تعمیل ضروری ہے۔

عالمی تنظیموں میں رکنیت: متحدہ عرب امارات مختلف بین الاقوامی تنظیموں اور معاہدوں کا رکن ہے، جن میں شامل ہیں:

• World Intellectual Property Organization (WIPO)
• World Trade Organization (WTO)
• Paris Convention
• Patent Cooperation Treaty (PCT)
• WIPO Copyright Treaty
• WIPO Performances and Phonograms Treaty
• Rome Convention

تنخواہوں کی حفاظتی نظام (WPS): متحدہ عرب امارات میں کاروباروں کو WPS کے لیے رجسٹر کرنا چاہیے، جو عام طور پر چار ہفتے لیتا ہے۔ یہ نظام ملازمین کو بروقت اور منصفانہ تنخواہ کی ادائیگی کو یقینی بناتا ہے۔

خدمت کے اختتام پر فائدہ: بیرون ملک مقیم افراد کو ان کے روزگار کے پیکیج کے حصے کے طور پر خدمت کے اختتام پر فوائد کا حق ہوتا ہے، جو ان کی خدمت کی تکمیل کے بعد معاوضہ کو یقینی بناتا ہے۔

نوکری کھونے کی انشورنس: تمام ملازمین کو job loss insurance حاصل کرنا چاہیے، جس کی لاگت سالانہ AED 60 سے AED 120 تک ہوتی ہے جو تنخواہ پر مبنی ہوتی ہے۔ یہ انشورنس ملازمین کو مالی مدد فراہم کرتی ہے جو سنگین غفلت کے علاوہ دیگر وجوہات کی بنا پر اپنی نوکری کھو دیتے ہیں۔

اماراتی کاری: مین لینڈ کے مالکان جن کے پاس 49 ملازمین سے زیادہ ہیں، انہیں ہر سال 2% کی شرح سے 2026 تک بڑھتے ہوئے متحدہ عرب امارات کے قومیوں کی ا