2025 में यूएई कंपनी अनुपालन, कानूनी और लेखांकन, एवं कर संबंधी विचार
यूएई कर प्रणाली का अवलोकन
| कर का प्रकार | दर | विवरण |
|---|---|---|
| कॉर्पोरेट कर | 9% | 1 जून 2023 से लागू |
| आयकर | 0% | यूएई निवासियों के लिए कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं |
| पूंजीगत लाभ कर | 0% | पूंजीगत लाभ पर कोई कर नहीं |
| विथहोल्डिंग कर | 0% | विदेशी लेनदेन के लिए कोई विथहोल्डिंग कर नहीं |
| VAT | 5% | यूएई VAT-पंजीकृत ग्राहकों और बहुराष्ट्रीय सेवाओं पर लागू होता है |
| DTAs | >110 | विश्व भर में 110 से अधिक दोहरा कराधान समझौते हस्ताक्षरित |
यूएई कराधान
व्यक्तिगत आयकर: यूएई में व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाया जाता है। इसके अतिरिक्त, कोई विथहोल्डिंग टैक्स नहीं है।
कॉर्पोरेट आयकर: सभी एमिरेट्स में व्यवसायों पर 9% कॉर्पोरेट आयकर लागू होता है।
मूल्य वर्धित कर (VAT): यूएई में 5% VAT दर लागू होती है, जिसमें निम्नलिखित श्रेणियों के लिए छूट है:
- छूट: खाद्य पदार्थ, स्वास्थ्य, शिक्षा, पेट्रोलियम उत्पाद, सामाजिक सेवाएं, साइकिल।
- आवासीय रियल एस्टेट: वित्तीय और आवासीय रियल एस्टेट सेवाओं को कुछ VAT छूट प्राप्त है।
- पंजीकरण सीमा: व्यवसायों को VAT के लिए पंजीकरण करना होगा यदि कर योग्य आपूर्ति
AED 375,000से अधिक है।AED 187,500से अधिक व्यवसायों के लिए स्वैच्छिक पंजीकरण उपलब्ध है।
आयात शुल्क: मुख्य भूमि यूएई में आयात पर 5% कर सभी व्यापारिक कंपनियों पर लागू होता है, व्यावसायिक गतिविधियों की परवाह किए बिना।
Free Zone छूट: Free Zone में स्थित कंपनियों को Free Zone में प्रवेश करने और रहने वाले सामान पर आयात शुल्क से छूट प्राप्त है।
रियल प्रॉपर्टी ट्रांसफर टैक्स: यह कर 4% है, जो खरीदार और विक्रेता के बीच समान रूप से विभाजित होता है।
उत्पाद शुल्क: कार्बोनेटेड पेय पदार्थ, एनर्जी ड्रिंक और तंबाकू उत्पादों पर लागू होता है।
उद्योग-विशिष्ट कराधान:
- तेल और गैस: कर दरें विशिष्ट सरकारी समझौतों के आधार पर भिन्न होती हैं।
- पेट्रोकेमिकल कंपनियां: रियायत समझौतों के आधार पर तेल और गैस की तरह कर लगाया जाता है।
- विदेशी बैंक शाखाएं: सामान्यतः
20%की समान दर से कर लगाया जाता है।
नगरपालिका कर: अधिकांश एमिरेट्स में, संपत्तियों पर वार्षिक किराया मूल्य के आधार पर नगरपालिका कर लगाया जाता है।
- दुबई: वाणिज्यिक संपत्तियों पर
5%नगरपालिका कर लगता है, जो संपत्ति मालिकों द्वारा देय है। - आवासीय संपत्तियां: सामान्यतः
5%कर के अधीन हैं, जो किरायेदारों द्वारा देय है।
सामाजिक सुरक्षा योगदान: यूएई नागरिकों के लिए, स्थानीय रोजगार अनुबंधों के अनुसार कर्मचारी के सकल वेतन का 20% योगदान निर्धारित है:
- कर्मचारी योगदान:
5% - नियोक्ता योगदान:
12.5% - सरकारी योगदान:
2.5%
eDirham सिस्टम: 2020 में शुरू किया गया, eDirham सिस्टम राज्य शुल्क संग्रह को सुव्यवस्थित करता है और सरकारी सेवाओं के लिए आधुनिक भुगतान विकल्प प्रदान करता है।
कर रिपोर्टिंग, लेखांकन और ऑडिटिंग संबंधी विचार
कॉर्पोरेट आयकर पंजीकरण: UAE कंपनियों को निगमन के तीन महीने के भीतर कॉर्पोरेट आयकर के लिए पंजीकरण करना होगा। वार्षिक घोषणाएं आवश्यक हैं, यहां तक कि कॉर्पोरेट कर से छूट प्राप्त ऑफशोर कंपनियों के लिए भी।
VAT अनुपालन:
- बिल बनाना: UAE VAT कानून के अनुसार, UAE स्थित ग्राहकों को जारी किए गए बिलों पर
5%VAT लागू होता है जो VAT-पंजीकृत हैं या UAE-आधारित सेवाओं की आवश्यकता है। - बहुराष्ट्रीय ग्राहकों के लिए छूट: UAE के बाहर स्थित बहुराष्ट्रीय ग्राहकों को बिक्री चालान शून्य-दर वाले होते हैं।
VAT रिटर्न: टर्नओवर के आधार पर मासिक या त्रैमासिक रूप से दाखिल किया जाता है, और रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने की 28 तारीख तक देय होता है।
वार्षिक वित्तीय विवरण: सभी कंपनियों को IFRS/IAS मानकों के अनुसार वित्तीय विवरण तैयार करना होगा। इन्हें UAE अधिकारियों के पास दाखिल करना होगा। अमीरात के आधार पर, ग्राहकों को वार्षिक ऑडिट की आवश्यकता हो सकती है।
यूएई वैट और कॉर्पोरेट आयकर (CIT) आवश्यकताएं
वैट पंजीकरण
वैट पंजीकरण अनिवार्य है जब किसी व्यवसाय की कर योग्य आपूर्ति और आयात, जिसमें बेची गई या आयात की गई वस्तुएं और सेवाएं शामिल हैं, AED 375,000 की सीमा से अधिक हो जाती हैं। हालांकि, व्यवसाय स्वैच्छिक रूप से वैट के लिए पंजीकरण कर सकते हैं यदि उनकी कर योग्य आपूर्ति, आयात या खर्चों का योग AED 187,500 से अधिक हो।
कॉर्पोरेट आयकर (CIT) पंजीकरण
सभी कर योग्य संस्थाओं को कंपनी या शाखा पंजीकरण के तीन महीने के भीतर यूएई कॉर्पोरेट टैक्स के लिए पंजीकरण करना होगा। इसमें संबंधित कार्यान्वयन निर्णयों का पालन करना शामिल है। यूएई कॉर्पोरेट टैक्स पंजीकरण आवश्यकता सभी व्यवसायों को शामिल करती है, चाहे वे 0% या 9% कर दर के अधीन हों।
वैट फाइलिंग
5% की सामान्य वैट दर के साथ, यूएई में व्यवसायों को अपनी संबंधित कर अवधि के अंत के 28 दिनों के भीतर फेडरल टैक्स अथॉरिटी के साथ अपने वैट रिटर्न दाखिल करने होंगे। विशिष्ट कर अवधि व्यवसाय के प्रकार पर निर्भर करती है:
AED 150 मिलियनया उससे अधिक के कारोबार वाले व्यवसायों के लिए मासिक।AED 150 मिलियनसे कम कारोबार वाले व्यवसायों के लिए त्रैमासिक।
यह फाइलिंग अनुसूची कर गणना और भुगतान के लिए समय सीमा निर्धारित करने में मदद करती है।
CIT फाइलिंग
यूएई कॉर्पोरेट टैक्स कानून के तहत, सभी कर योग्य व्यक्तियों को लागू कर अवधि की समाप्ति के नौ महीने के भीतर कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न दाखिल करना और, जहां आवश्यक हो, भुगतान करना होगा। यह आवश्यकता इस बात पर ध्यान दिए बिना लागू होती है कि संस्थाओं पर 0% या 9% की दर से कर लगाया जाता है।
वित्तीय विवरण
कंपनियों को प्रत्येक वित्तीय वर्ष की समाप्ति के 90 दिनों के भीतर अपने वित्तीय विवरण जमा करने होंगे। कंपनी के आकार या प्रकार के आधार पर, इन वित्तीय विवरणों की लेखा परीक्षा की आवश्यकता हो सकती है, जबकि कुछ कंपनियां छूट के लिए योग्य हो सकती हैं। निगमन के बाद पहला वित्तीय वर्ष छह से 18 महीने के बीच होना चाहिए। कंपनियां इन रिपोर्टों को जमा करने के लिए विस्तार का अनुरोध कर सकती हैं, और कंपनी के स्थान के आधार पर, लेखा परीक्षा की आवश्यकता हो सकती है।
कर दस्तावेजों को जमा न करने पर जुर्माना
| जुर्माने का प्रकार | जुर्माने की राशि |
|---|---|
| कर कानूनों में निर्दिष्ट आवश्यक रिकॉर्ड और अन्य जानकारी नहीं रखने पर | प्रत्येक उल्लंघन के लिए AED 10,000, या दोहराए गए उल्लंघन के प्रत्येक मामले में AED 20,000 |
| फेडरल टैक्स अथॉरिटी (FTA) को अरबी में कर से संबंधित डेटा, रिकॉर्ड और दस्तावेज जमा न करने पर | प्रत्येक उल्लंघन के लिए AED 5,000 |
| निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर टैक्स रिटर्न दाखिल न करने पर | पहले 12 महीनों के लिए प्रत्येक महीने (या उसके भाग) के लिए AED 500, और 13वें महीने से प्रत्येक महीने (या उसके भाग) के लिए AED 1,000 |
| देय कर का निपटान न करने पर | भुगतान की देय तिथि से भुगतान किए जाने तक अवैतनिक कर राशि के आधार पर गणना की गई प्रति वर्ष 14% का मासिक जुर्माना |
| गलत टैक्स रिटर्न जमा करने पर | AED 500 जब तक कि टैक्स रिटर्न को जमा करने की समय सीमा से पहले सुधार नहीं किया जाता |
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यूएई कंपनी कराधान और अनुपालन गाइड
यूएई कंपनी कर मुक्ति पैकेज
दोहरे कराधान से बचाव: यूएई के पास 90 से अधिक देशों के साथ दोहरे कराधान से बचाव समझौते (DTAA) हैं, जिनमें कनाडा, चीन, फ्रांस, भारत, और सिंगापुर शामिल हैं। ये समझौते व्यापारों को एक ही आय पर दो बार कर लगने से बचाते हैं, जिससे कर बोझ कम होता है, लाभप्रदता बढ़ती है, और सीमा पार निवेश और व्यापार को प्रोत्साहन मिलता है।
आपूर्ति का कराधान: यूएई में बनाई गई सभी वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति कर योग्य है। हालांकि, 20 से अधिक मुक्त क्षेत्रों को विशिष्ट शर्तों के अधीन VAT कानून के तहत निर्दिष्ट मुक्त क्षेत्रों के रूप में माना जाता है, जिनमें भौगोलिक बाड़, सीमा शुल्क निगरानी, माल प्रबंधन के लिए आंतरिक प्रक्रियाएं, और Federal Tax Authority (FTA) प्रक्रियाओं का अनुपालन शामिल है:
- भौगोलिक क्षेत्र: एक विशिष्ट बाड़ वाला क्षेत्र होना चाहिए।
- सुरक्षा और सीमा शुल्क: सीमा शुल्क नियंत्रण को व्यक्तियों और माल के प्रवेश और निकास की निगरानी करनी चाहिए।
- आंतरिक प्रक्रियाएं: माल को रखने, संग्रहित करने और प्रक्रिया करने की विशिष्ट प्रक्रियाओं का पालन करना चाहिए।
- FTA अनुपालन: संचालक को Federal Tax Authority (FTA) प्रक्रियाओं का अनुपालन करना चाहिए।
- VAT अनुप्रयोग: क्षेत्र को केवल तब यूएई के बाहर के लिए VAT प्रयोजनों के लिए माना जाता है जब सभी मानदंड पूरे होते हैं; अन्यथा, सामान्य VAT नियम लागू होते हैं।
यूएई कंपनी कानूनी और अनुपालन विचार
दोहरी कानूनी प्रणाली: यूएई की कानूनी ढांचा इस्लामिक शरिया कानून और पारंपरिक कानून का संयोजन करता है, जिससे व्यापारों के लिए एक लचीला और व्यापक कानूनी वातावरण सुनिश्चित होता है।
विदेशी कंपनी स्थापना: विदेशी कंपनियां एक शाखा या पूर्ण स्वामित्व वाली सहायक कंपनी मुख्य भूमि और मुक्त व्यापार क्षेत्रों में बिना यूएई राष्ट्रीय प्रायोजक की नियुक्ति के स्थापित कर सकती हैं। मुख्य भूमि क्षेत्र में स्थापना से यूएई बाजार तक सीधी पहुंच और अमीरातों में व्यापार में लचीलापन मिलता है, जबकि मुक्त व्यापार क्षेत्र 100% विदेशी स्वामित्व, कर मुक्ति, और सरलीकृत सीमा शुल्क प्रक्रियाओं जैसे लाभ प्रदान करते हैं।
व्यापार लाइसेंस नवीनीकरण: एक यूएई LLC को अनुपालन और संचालन में बने रहने के लिए अपने व्यापार लाइसेंस को वार्षिक रूप से नवीनीकृत करना होगा।
गतिविधियों पर प्रतिबंध: विभिन्न वर्गीकृत गतिविधियों (जैसे, व्यापार और सेवाएं) को एक लाइसेंस के तहत संयुक्त नहीं किया जा सकता है ताकि व्यापार वर्गीकरण स्पष्ट रहे।
प्रबंधन और समावेशन:
- कंपनियों को या तो संविधान पत्र (MOA) या एक अलग प्रबंधन अनुबंध के माध्यम से एक प्रबंधक को नियुक्त करना होगा।
- निदेशक दैनिक संचालन को नियंत्रित करते हैं; व्यापार प्रकार के आधार पर विशिष्ट परमिट और लाइसेंस की आवश्यकता हो सकती है (जैसे, स्वास्थ्य सेवा, चिकित्सा उपकरण)।
- कंपनियों को समावेशन के एक ही अमीरात के भीतर एक कार्यालय स्थापित करना होगा; अन्य मुक्त क्षेत्रों में संचालन के लिए अतिरिक्त लाइसेंस की आवश्यकता होती है।
लाभकारी मालिकों का प्रकटीकरण: सभी यूएई कंपनियों को Ultimate Beneficial Owners (UBOs), शेयरधारकों, और नामांकित निदेशकों की घोषणा जमा करनी होगी।
आर्थिक पदार्थ आवश्यकताएं (ESR):
- प्रासंगिक गतिविधियों में लगी कंपनियों को वित्तीय वर्ष के अंत के छह महीने के भीतर एक ESR सूचना दाखिल करनी होगी और 12 महीने के भीतर एक ESR रिपोर्ट जमा करनी होगी। अनुपालन न करने पर
AED 20,000तक के जुर्माने हो सकते हैं।
कंपनी डीरजिस्ट्रेशन: डीरजिस्ट्रेशन प्रक्रिया कम से कम छह महीने का समय लेती है और इस अवधि के दौरान एक निवासी कंपनी सचिव और एक पंजीकृत कार्यालय की आवश्यकता होती है। इसमें शामिल चरणों में संबंधित प्राधिकरणों को सूचित करना, सभी बकाया देयताओं का निपटान करना, वीजा रद्द करना, विभिन्न सरकारी विभागों (जैसे, आव्रजन, श्रम) से क्लीयरेंस प्राप्त करना, डीरजिस्ट्रेशन की सूचना प्रकाशित करना, और अंतिम लेखा-परीक्षित वित्तीय विवरण जमा करना शामिल हैं। प्रक्रिया के दौरान कानूनी आवश्यकताओं का अनुपालन जुर्माने या देरी से बचने के लिए आवश्यक है।
वैश्विक संगठनों में सदस्यता: यूएई विभिन्न अंतर्राष्ट्रीय संगठनों और संधियों का सदस्य है, जिनमें शामिल हैं:
- विश्व बौद्धिक संपदा संगठन (WIPO)
- विश्व व्यापार संगठन (WTO)
- पेरिस सम्मेलन
- पेटेंट सहयोग संधि (PCT)
- WIPO कॉपीराइट संधि
- WIPO प्रदर्शन और फोनोग्राम संधि
- रोम सम्मेलन
मजदूरी संरक्षण प्रणाली (WPS): यूएई में व्यापारों को WPS के लिए पंजीकरण करना होगा, जिसमें आमतौर पर चार सप्ताह लगते हैं। यह प्रणाली कर्मचारियों को समय पर और न्यायसंगत मजदूरी भुगतान सुनिश्चित करती है।