2025 में यूएई कंपनी अनुपालन, कानूनी और लेखा, और कर संबंधी विचार

यूएई कर प्रणाली का अवलोकन

कर का प्रकार	दर	विवरण
Corporate Tax	9%	1 जून 2023 से लागू
Income Tax	0%	यूएई निवासियों के लिए कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं
Capital Gains Tax	0%	पूंजीगत लाभ पर कोई कर नहीं
Withholding Taxes	0%	विदेशी लेनदेन के लिए कोई विथहोल्डिंग कर नहीं
VAT	5%	यूएई VAT-पंजीकृत ग्राहकों और बहुराष्ट्रीय सेवाओं पर लागू होता है
DTAs	>110	विश्व भर में 110 से अधिक दोहरा कराधान समझौते हस्ताक्षरित

यूएई कराधान

व्यक्तिगत आयकर: यूएई में व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाया जाता है। इसके अतिरिक्त, कोई विथहोल्डिंग टैक्स नहीं है।

कॉर्पोरेट आयकर: सभी एमिरेट्स में व्यवसायों पर 9% कॉर्पोरेट आयकर लागू होता है।

मूल्य वर्धित कर (VAT): यूएई में 5% VAT दर लागू होती है, निम्नलिखित श्रेणियों के लिए छूट के साथ:

• छूट: खाद्य पदार्थ, स्वास्थ्य, शिक्षा, पेट्रोलियम उत्पाद, सामाजिक सेवाएं, साइकिल।
• आवासीय रियल एस्टेट: वित्तीय और आवासीय रियल एस्टेट सेवाओं को कुछ VAT छूट प्राप्त है।
• पंजीकरण सीमा: व्यवसायों को VAT के लिए पंजीकरण करना होगा यदि कर योग्य आपूर्ति AED 375,000 से अधिक है। AED 187,500 से अधिक व्यवसायों के लिए स्वैच्छिक पंजीकरण उपलब्ध है।

आयात शुल्क: मुख्य भूमि यूएई में आयात पर 5% कर सभी व्यापारिक कंपनियों पर लागू होता है, व्यावसायिक गतिविधियों की परवाह किए बिना।

Free Zone छूट: Free Zone में स्थित कंपनियों को Free Zone में प्रवेश करने और रहने वाले सामान पर आयात शुल्क से छूट है।

रियल प्रॉपर्टी ट्रांसफर टैक्स: यह कर 4% है, जो खरीदार और विक्रेता के बीच समान रूप से विभाजित है।

उत्पाद शुल्क: कार्बोनेटेड पेय पदार्थ, एनर्जी ड्रिंक और तंबाकू उत्पादों पर लागू होता है।

उद्योग-विशिष्ट कराधान:

• तेल और गैस: कर दरें विशिष्ट सरकारी समझौतों के आधार पर भिन्न होती हैं।
• पेट्रोकेमिकल कंपनियां: रियायत समझौतों के आधार पर तेल और गैस की तरह कर लगाया जाता है।
• विदेशी बैंक शाखाएं: सामान्यतः 20% की समान दर से कर लगाया जाता है।

नगरपालिका कर: अधिकांश एमिरेट्स में, संपत्तियों पर वार्षिक किराया मूल्य के आधार पर नगरपालिका कर लगाया जाता है।

• दुबई: वाणिज्यिक संपत्तियों पर 5% नगरपालिका कर लगता है, जो संपत्ति मालिकों द्वारा देय है।
• आवासीय संपत्तियां: सामान्यतः 5% कर के अधीन हैं, जो किरायेदारों द्वारा देय है।

सामाजिक सुरक्षा योगदान: यूएई नागरिकों के लिए, स्थानीय रोजगार अनुबंधों के अनुसार कर्मचारी के सकल वेतन का 20% योगदान निर्धारित है:

• कर्मचारी योगदान: 5%
• नियोक्ता योगदान: 12.5%
• सरकारी योगदान: 2.5%

eDirham सिस्टम: 2020 में शुरू किया गया, eDirham system राज्य शुल्क संग्रह को सुव्यवस्थित करता है और सरकारी सेवाओं के लिए आधुनिक भुगतान विकल्प प्रदान करता है।

कर रिपोर्टिंग, लेखांकन और लेखा परीक्षा संबंधी विचार

कॉर्पोरेट आयकर पंजीकरण: UAE कंपनियों को निगमन के तीन महीने के भीतर कॉर्पोरेट आयकर के लिए पंजीकरण करना होगा। वार्षिक घोषणाएं आवश्यक हैं, यहां तक कि कॉर्पोरेट कर से छूट प्राप्त ऑफशोर कंपनियों के लिए भी।

VAT अनुपालन:

• बिल बनाना: UAE VAT law के अनुसार, UAE स्थित ग्राहकों को जारी किए गए बिलों पर 5% VAT लागू होता है जो VAT-पंजीकृत हैं या UAE-आधारित सेवाओं की आवश्यकता है।
• बहुराष्ट्रीय ग्राहकों के लिए छूट: UAE के बाहर स्थित बहुराष्ट्रीय ग्राहकों को बिक्री चालान शून्य-दर वाले होते हैं।

VAT रिटर्न: टर्नओवर के आधार पर मासिक या त्रैमासिक रूप से दाखिल किया जाता है, और रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने की 28 तारीख तक देय होता है।

वार्षिक वित्तीय विवरण: सभी कंपनियों को IFRS/IAS मानकों के अनुसार वित्तीय विवरण तैयार करना होगा। इन्हें UAE अधिकारियों के पास दाखिल करना होगा। अमीरात के आधार पर ग्राहकों को वार्षिक ऑडिट की आवश्यकता हो सकती है।

यूएई वैट और कॉर्पोरेट आयकर (CIT) आवश्यकताएं

वैट पंजीकरण

वैट पंजीकरण अनिवार्य है जब किसी व्यवसाय की कर योग्य आपूर्ति और आयात, जिसमें बेची गई या आयात की गई वस्तुएं और सेवाएं शामिल हैं, AED 375,000 की सीमा से अधिक हो जाती हैं। हालांकि, व्यवसाय स्वैच्छिक रूप से वैट के लिए पंजीकरण कर सकते हैं यदि उनकी कर योग्य आपूर्ति, आयात या खर्चों का योग AED 187,500 से अधिक हो।

कॉर्पोरेट आयकर (CIT) पंजीकरण

सभी कर योग्य संस्थाओं को कंपनी या शाखा पंजीकरण के तीन महीने के भीतर यूएई कॉर्पोरेट टैक्स के लिए पंजीकरण करना होगा। इसमें संबंधित कार्यान्वयन निर्णयों का पालन करना शामिल है। यूएई कॉर्पोरेट टैक्स पंजीकरण आवश्यकता सभी व्यवसायों को शामिल करती है, चाहे वे 0% या 9% कर दर के अधीन हों।

वैट फाइलिंग

5% की सामान्य वैट दर के साथ, यूएई में व्यवसायों को अपनी संबंधित कर अवधि के अंत के 28 दिनों के भीतर फेडरल टैक्स अथॉरिटी के पास अपनी वैट रिटर्न दाखिल करनी होगी। विशिष्ट कर अवधि व्यवसाय के प्रकार पर निर्भर करती है:

• AED 150 मिलियन या उससे अधिक के टर्नओवर वाले व्यवसायों के लिए मासिक।
• AED 150 मिलियन से कम टर्नओवर वाले व्यवसायों के लिए त्रैमासिक।

यह फाइलिंग अनुसूची कर गणना और भुगतान के लिए समय सीमा निर्धारित करने में मदद करती है।

CIT फाइलिंग

यूएई कॉर्पोरेट टैक्स कानून के तहत, सभी कर योग्य व्यक्तियों को लागू कर अवधि की समाप्ति के नौ महीने के भीतर कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न दाखिल करनी होगी और जहां आवश्यक हो, भुगतान करना होगा। यह आवश्यकता इस बात पर ध्यान दिए बिना लागू होती है कि संस्थाओं पर 0% या 9% की दर से कर लगाया जाता है।

वित्तीय विवरण

कंपनियों को प्रत्येक वित्तीय वर्ष की समाप्ति के 90 दिनों के भीतर अपने वित्तीय विवरण जमा करने होंगे। कंपनी के आकार या प्रकार के आधार पर, इन वित्तीय विवरणों की लेखा परीक्षा की आवश्यकता हो सकती है, जबकि कुछ कंपनियां छूट के लिए योग्य हो सकती हैं। निगमन के बाद पहला वित्तीय वर्ष छह से 18 महीने के बीच होना चाहिए। कंपनियां इन रिपोर्टों को जमा करने के लिए विस्तार का अनुरोध कर सकती हैं, और कंपनी के स्थान के आधार पर, लेखा परीक्षा की आवश्यकता हो सकती है।

कर दस्तावेजों को जमा न करने पर जुर्माना

जुर्माने का प्रकार	जुर्माने की राशि
कर कानूनों में निर्दिष्ट आवश्यक रिकॉर्ड और अन्य जानकारी नहीं रखने पर	प्रत्येक उल्लंघन के लिए AED 10,000, या दोहराए गए उल्लंघन के प्रत्येक मामले में AED 20,000
फेडरल टैक्स अथॉरिटी (FTA) को अरबी में कर से संबंधित डेटा, रिकॉर्ड और दस्तावेज जमा न करने पर	प्रत्येक उल्लंघन के लिए AED 5,000
निर्धारित समय सीमा के भीतर कर रिटर्न दाखिल न करने पर	पहले 12 महीनों के लिए प्रत्येक महीने (या उसके भाग) के लिए AED 500, और 13वें महीने से प्रत्येक महीने (या उसके भाग) के लिए AED 1,000
देय कर का निपटान न करने पर	प्रति वर्ष 14% का मासिक जुर्माना, जो भुगतान की देय तिथि से भुगतान किए जाने तक अवैतनिक कर राशि के आधार पर गणना की जाती है
गलत कर रिटर्न जमा करने पर	AED 500 जब तक कि कर रिटर्न जमा करने की समय सीमा से पहले सुधार नहीं किया जाता

यूएई कंपनी कराधान और अनुपालन गाइड

यूएई कंपनी कर छूट पैकेज

दोहरे कराधान से बचाव: यूएई का कनाडा, चीन, फ्रांस, भारत और सिंगापुर सहित 90 से अधिक देशों के साथ दोहरे कराधान से बचाव समझौते (DTAA) हैं। ये समझौते व्यवसायों को एक ही आय पर दो बार कर लगने से बचाते हैं, जिससे कर बोझ कम होता है, लाभप्रदता बढ़ती है और सीमा-पार निवेश और व्यापार को प्रोत्साहन मिलता है।

आपूर्ति का कराधान: यूएई में की गई वस्तुओं और सेवाओं की सभी आपूर्तियां कर योग्य हैं। हालांकि, 20 से अधिक Free Zone को VAT कानून के तहत नामित Free Zone माना जाता है, जो विशिष्ट शर्तों के अधीन हैं, जिनमें भौगोलिक बाड़बंदी, सीमा शुल्क निगरानी, माल प्रबंधन के लिए आंतरिक प्रक्रियाएं और Federal Tax Authority (FTA) प्रक्रियाओं का अनुपालन शामिल है:

• भौगोलिक क्षेत्र: एक विशिष्ट बाड़बंद क्षेत्र होना चाहिए।
• सुरक्षा और सीमा शुल्क: सीमा शुल्क नियंत्रण व्यक्तियों और माल के प्रवेश और निकास की निगरानी करना चाहिए।
• आंतरिक प्रक्रियाएं: माल को रखने, भंडारण और प्रसंस्करण के लिए विशिष्ट प्रक्रियाओं का पालन करना चाहिए।
• FTA अनुपालन: ऑपरेटर को Federal Tax Authority (FTA) प्रक्रियाओं का पालन करना चाहिए।
• VAT अनुप्रयोग: क्षेत्र को केवल VAT उद्देश्यों के लिए यूएई के बाहर माना जाता है जब सभी मानदंड पूरे होते हैं; अन्यथा, नियमित VAT नियम लागू होते हैं।

यूएई कंपनी कानूनी और अनुपालन विचार

द्विआधारी कानूनी प्रणाली: यूएई कानूनी ढांचा इस्लामिक शरीयत कानून और पारंपरिक कानून को जोड़ता है, जो व्यवसायों के लिए एक लचीला और व्यापक कानूनी वातावरण सुनिश्चित करता है।

विदेशी कंपनी स्थापना: विदेशी कंपनियां Mainland और Free Trade Zone में यूएई राष्ट्रीय प्रायोजक की नियुक्ति के बिना एक शाखा या पूर्ण स्वामित्व वाली सहायक कंपनी स्थापित कर सकती हैं। Mainland zone में स्थापना यूएई बाजार तक सीधी पहुंच और एमिरेट्स में व्यवसाय में लचीलापन प्रदान करती है, जबकि Free Trade Zone 100% विदेशी स्वामित्व, कर छूट और सरलीकृत सीमा शुल्क प्रक्रियाओं जैसे लाभ प्रदान करते हैं।

व्यवसाय लाइसेंस नवीनीकरण: एक यूएई LLC को अनुपालन और संचालन में बने रहने के लिए अपना व्यवसाय लाइसेंस वार्षिक रूप से नवीनीकृत करना होगा।

गतिविधियों पर प्रतिबंध: स्पष्ट व्यवसाय वर्गीकरण बनाए रखने के लिए विभिन्न वर्गीकृत गतिविधियों (जैसे व्यापार और सेवाएं) को एक लाइसेंस के तहत नहीं जोड़ा जा सकता।

प्रबंधन और निगमन:

• कंपनियों को या तो Memorandum of Association (MOA) या एक अलग प्रबंधन अनुबंध के माध्यम से एक प्रबंधक नियुक्त करना होगा।
• निदेशक दैनिक संचालन नियंत्रित करते हैं; व्यवसाय के प्रकार के आधार पर विशिष्ट परमिट और लाइसेंस आवश्यक हो सकते हैं (जैसे स्वास्थ्य देखभाल, चिकित्सा उपकरण)।
• कंपनियों को निगमन के समान एमिरेट में एक कार्यालय स्थापित करना होगा; अन्य Free Zone में संचालन के लिए अतिरिक्त लाइसेंस की आवश्यकता होती है।

लाभकारी मालिकों का प्रकटीकरण: सभी यूएई कंपनियों को Ultimate Beneficial Owners (UBOs), शेयरधारकों और नामित निदेशकों की घोषणा जमा करनी होगी।

आर्थिक पदार्थ आवश्यकताएं (ESR):

• प्रासंगिक गतिविधियों में संलग्न कंपनियों को वित्तीय वर्ष के अंत से छह महीने के भीतर एक ESR अधिसूचना दाखिल करनी होगी और 12 महीने के भीतर एक ESR रिपोर्ट जमा करनी होगी। गैर-अनुपालन पर AED 20,000 तक का जुर्माना हो सकता है।

कंपनी डीरजिस्ट्रेशन: डीरजिस्ट्रेशन प्रक्रिया में न्यूनतम छह महीने लगते हैं और इस अवधि के दौरान एक निवासी कंपनी सचिव और एक पंजीकृत कार्यालय की आवश्यकता होती है। इसमें संबंधित प्राधिकरणों को सूचित करना, सभी बकाया देनदारियों का निपटान, वीजा रद्द करना, विभिन्न सरकारी विभागों (जैसे आव्रजन, श्रम) से मंजूरी प्राप्त करना, डीरजिस्ट्रेशन की सूचना प्रकाशित करना और अंतिम लेखा परीक्षित वित्तीय विवरण जमा करना शामिल है। जुर्माना या देरी से बचने के लिए पूरी प्रक्रिया में कानूनी आवश्यकताओं का अनुपालन आवश्यक है।

वैश्विक संगठनों की सदस्यता: यूएई विभिन्न अंतरराष्ट्रीय संगठनों और संधियों का सदस्य है, जिनमें शामिल हैं:

• World Intellectual Property Organization (WIPO)
• World Trade Organization (WTO)
• Paris Convention
• Patent Cooperation Treaty (PCT)
• WIPO Copyright Treaty
• WIPO Performances and Phonograms Treaty
• Rome Convention

वेतन संरक्षण प्रणाली (WPS): यूएई में व्यवसायों को WPS के लिए पंजीकरण करना होगा, जिसमें आमतौर पर चार सप्ताह लगते हैं। यह प्रणाली कर्मचारियों को समय पर और उचित वेतन भुगतान सुनिश्चित करती है।

सेवा समाप्ति लाभ: प्रवासी अपने रोजगार पैकेज के हिस्से के रूप में सेवा समाप्ति लाभ के हकदार हैं, जो उनकी सेवा पूरी होने के बाद मुआवजा सुनिश्चित करता है।

नौकरी खोने का बीमा: सभी कर्मचारियों को job loss insurance प्राप्त करना होगा, जो वेतन के आधार पर प्रति वर्ष AED 60 से AED 120 तक की लागत वाला होता है। यह बीमा उन कर्मचारियों को वित्तीय सहायता प्रदान करता है जो घोर लापरवाही के अलावा अन्य कारणों से अपनी नौकरी खो देते हैं।

एमिराताइजेशन: 49 कर्मचारियों से अधिक वाले Mainland नियोक्ताओं को 2026 तक प्रति वर्ष 2% की वृद्धि के साथ यूएई नागरिकों का एक निश्चित प्रतिशत नियोजित करना होगा। गैर-अनुपालन पर प्रति माह AED 6,000 का जुर्माना लगता है। सरकार इन आवश्यकताओं को पूरा करने में व्यवसायों की सहायता के लिए वेतन सब्सिडी और प्रशिक्षण कार्यक्रम जैसी सहायता पहल प्रदान करती है। इसके अतिरिक्त, एमिराताइजेशन लक्ष्यों का पालन करने वाली कंपनियों को सरकारी अनुबंधों में प्राथमिकता और विभिन्न सरकारी सेवाओं के लिए कम शुल्क मिल सकता है।

कुशल श्रमिकों की संख्या	प्रति वर्ष नियुक्त किए जाने वाले यूएई नागरिकों की संख्या
0-49	छूट प्राप्त
50 और अधिक	प्रति 50 कुशल श्रमिकों पर एक यूएई नागरिक