ஐக்கிய அரபு எமிரேட்ஸ் நிறுவன இணக்கம், சட்ட மற்றும் கணக்கியல், மற்றும் வரி பரிசீலனைகள் 2025

ஐக்கிய அரபு எமிரேட்ஸ் வரி முறை கண்ணோட்டம்

வரி வகை	விகிதம்	விவரங்கள்
நிறுவன வரி	9%	ஜூன் 1, 2023 முதல் பொருந்தும்
வருமான வரி	0%	UAE குடியிருப்பாளர்களுக்கு தனிநபர் வருமான வரி இல்லை
மூலதன ஆதாய வரி	0%	மூலதன ஆதாயங்களுக்கு வரி இல்லை
பிடித்தம் செய்யும் வரிகள்	0%	வெளிநாட்டு பரிவர்த்தனைகளுக்கு பிடித்தம் செய்யும் வரிகள் இல்லை
VAT	5%	UAE VAT-பதிவு செய்யப்பட்ட வாடிக்கையாளர்கள் மற்றும் பன்னாட்டு சேவைகளுக்கு பொருந்தும்
DTAs	>110	உலகளவில் 110க்கும் மேற்பட்ட இரட்டை வரி விதிப்பு ஒப்பந்தங்கள் கையெழுத்திடப்பட்டுள்ளன

ஐக்கிய அரபு எமிரேட்ஸ் வரி விதிப்பு

தனிநபர் வருமான வரி: ஐக்கிய அரபு எமிரேட்ஸ் தனிநபர் வருமான வரியை விதிக்கவில்லை. மேலும், பிடித்தம் வரிகள் எதுவும் இல்லை.

கார்ப்பரேட் வருமான வரி: அனைத்து எமிரேட்களிலும் வணிகங்களுக்கு 9% கார்ப்பரேட் வருமான வரி பொருந்தும்.

மதிப்பு கூட்டு வரி (VAT): ஐக்கிய அரபு எமிரேட்ஸ் 5% VAT விகிதத்தை பின்வரும் பிரிவுகளுக்கான விலக்குகளுடன் பயன்படுத்துகிறது:

• **விலக்குகள்: உணவுப் பொருட்கள், சுகாதாரம், கல்வி, பெட்ரோலியப் பொருட்கள், சமூக சேவைகள், மிதிவண்டிகள்.
• குடியிருப்பு ரியல் எஸ்டேட்: நிதி மற்றும் குடியிருப்பு ரியல் எஸ்டேட் சேவைகள் சில VAT விலக்குகளைப் பெறுகின்றன.
• பதிவு எல்லை: வரி விதிக்கக்கூடிய வழங்கல்கள் AED 375,000-ஐ மீறும் வணிகங்கள் VAT-க்கு பதிவு செய்ய வேண்டும். AED 187,500-ஐ மீறும் வணிகங்களுக்கு தன்னார்வ பதிவு கிடைக்கிறது.

இறக்குமதி வரி: வணிக நடவடிக்கைகளைப் பொருட்படுத்தாமல் அனைத்து வர்த்தக நிறுவனங்களுக்கும் மெயின்லேண்ட் UAE-க்கு இறக்குமதி செய்யப்படும் பொருட்களுக்கு 5% வரி பொருந்தும்.

Free Zone விலக்கு: Free Zone-களில் உள்ள நிறுவனங்கள் Free Zone-க்குள் நுழையும் மற்றும் தங்கும் பொருட்களுக்கான இறக்குமதி வரியிலிருந்து விலக்கு பெறுகின்றன.

ரியல் எஸ்டேட் பரிமாற்ற வரி: இந்த வரி 4%, வாங்குபவர் மற்றும் விற்பவர் இடையே சமமாக பிரிக்கப்படுகிறது.

கலால் வரி: கார்பனேட்டட் பானங்கள், எனர்ஜி டிரிங்க்ஸ் மற்றும் புகையிலை பொருட்களுக்கு பொருந்தும்.

தொழில்துறை-குறிப்பிட்ட வரி விதிப்பு:

• எண்ணெய் மற்றும் எரிவாயு: குறிப்பிட்ட அரசு ஒப்பந்தங்களின் அடிப்படையில் வரி விகிதங்கள் மாறுபடும்.
• பெட்ரோகெமிக்கல் நிறுவனங்கள்: சலுகை ஒப்பந்தங்களைப் பொறுத்து எண்ணெய் மற்றும் எரிவாயு போன்றே வரி விதிக்கப்படுகிறது.
• வெளிநாட்டு வங்கி கிளைகள்: பொதுவாக 20% நிலையான விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகிறது.

நகராட்சி வரி: பெரும்பாலான எமிரேட்களில், வருடாந்திர வாடகை மதிப்பின் அடிப்படையில் சொத்துக்களுக்கு நகராட்சி வரி விதிக்கப்படுகிறது.

• துபாய்: வணிக சொத்துக்களுக்கு 5% நகராட்சி வரி, சொத்து உரிமையாளர்களால் செலுத்தப்பட வேண்டும்.
• குடியிருப்பு சொத்துக்கள்: பொதுவாக 5% வரிக்கு உட்பட்டது, குத்தகைதாரர்களால் செலுத்தப்பட வேண்டும்.

சமூக பாதுகாப்பு பங்களிப்புகள்: UAE குடிமக்களுக்கு, உள்ளூர் வேலைவாய்ப்பு ஒப்பந்தங்களின்படி ஊழியரின் மொத்த சம்பளத்தில் 20% பங்களிப்புகள் நிர்ணயிக்கப்படுகின்றன:

• ஊழியர் பங்களிப்பு: 5%
• முதலாளி பங்களிப்பு: 12.5%
• அரசு பங்களிப்பு: 2.5%

eDirham அமைப்பு: 2020-ல் அறிமுகப்படுத்தப்பட்ட eDirham அமைப்பு அரசு கட்டண சேகரிப்பை எளிமைப்படுத்துகிறது மற்றும் அரசு சேவைகளுக்கான நவீன கட்டண விருப்பங்களை வழங்குகிறது.

வரி அறிக்கை, கணக்கியல் மற்றும் தணிக்கை பரிசீலனைகள்

நிறுவன வருமான வரி பதிவு: UAE நிறுவனங்கள் நிறுவப்பட்ட மூன்று மாதங்களுக்குள் நிறுவன வருமான வரிக்கு பதிவு செய்ய வேண்டும். நிறுவன வரியிலிருந்து விலக்கு பெற்ற வெளிநாட்டு நிறுவனங்களுக்கும் வருடாந்திர அறிக்கைகள் தேவைப்படுகிறது.

VAT இணக்கம்:

• விலைப்பட்டியல்: UAE VAT சட்டத்தின் படி, VAT பதிவு செய்யப்பட்ட அல்லது UAE அடிப்படையிலான சேவைகளை தேவைப்படும் UAE வாடிக்கையாளர்களுக்கு வழங்கப்படும் விலைப்பட்டியல்களில் 5% VAT விதிக்கப்படும்.
• பன்னாட்டு வாடிக்கையாளர்களுக்கான விலக்கு: UAE-க்கு வெளியே அடிப்படையிலான பன்னாட்டு வாடிக்கையாளர்களுக்கான விற்பனை விலைப்பட்டியல்கள் பூஜ்ய-விகிதம் கொண்டவை.

VAT அறிக்கைகள்: விற்றுமுதலைப் பொறுத்து மாதாந்திர அல்லது காலாண்டு அடிப்படையில் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும், மற்றும் அறிக்கை காலத்தைத் தொடர்ந்து வரும் மாதத்தின் 28ஆம் தேதிக்குள் சமர்ப்பிக்க வேண்டும்.

வருடாந்திர நிதி அறிக்கைகள்: அனைத்து நிறுவனங்களும் IFRS/IAS தரநிலைகளின்படி நிதி அறிக்கைகளை தயாரிக்க வேண்டும். இவை UAE அதிகாரிகளிடம் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும். எமிரேட்டைப் பொறுத்து வாடிக்கையாளர்களுக்கு வருடாந்திர தணிக்கை தேவைப்படலாம்.

ஐக்கிய அரபு எமிரேட்ஸ் VAT மற்றும் கார்ப்பரேட் வருமான வரி (CIT) தேவைகள்

VAT பதிவு

ஒரு வணிகத்தின் வரி விதிக்கக்கூடிய விநியோகங்கள் மற்றும் இறக்குமதிகள், விற்கப்பட்ட அல்லது இறக்குமதி செய்யப்பட்ட பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் உட்பட, AED 375,000 என்ற வரம்பை மீறும்போது VAT பதிவு கட்டாயமாகும். எனினும், வரி விதிக்கக்கூடிய விநியோகங்கள், இறக்குமதிகள் அல்லது செலவுகளின் கூட்டுத்தொகை AED 187,500-ஐ தாண்டினால், வணிகங்கள் தன்னார்வமாகவும் VAT-க்கு பதிவு செய்யலாம்.

கார்ப்பரேட் வருமான வரி (CIT) பதிவு

அனைத்து வரி விதிக்கக்கூடிய நிறுவனங்களும் நிறுவனம் அல்லது கிளை பதிவு செய்த மூன்று மாதங்களுக்குள் UAE கார்ப்பரேட் வரிக்கு பதிவு செய்ய வேண்டும். இது தொடர்புடைய செயல்படுத்தும் முடிவுகளுக்கு இணங்குவதையும் உள்ளடக்கியது. UAE கார்ப்பரேட் வரி பதிவுத் தேவை 0% அல்லது 9% வரி விகிதத்திற்கு உட்பட்டிருந்தாலும், அனைத்து வணிகங்களையும் உள்ளடக்கியது.

VAT தாக்கல்

5% பொது VAT விகிதத்துடன், UAE-இல் உள்ள வணிகங்கள் தங்களது வரிக் காலத்தின் முடிவிலிருந்து 28 நாட்களுக்குள் தங்கள் VAT ரிட்டர்ன்களை பெடரல் வரி ஆணையத்திடம் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். குறிப்பிட்ட வரிக் காலம் வணிக வகையைப் பொறுத்தது:

• AED 150 மில்லியன் அல்லது அதற்கு மேல் விற்றுமுதல் கொண்ட வணிகங்களுக்கு மாதாந்திர
• AED 150 மில்லியன்-க்கும் குறைவான விற்றுமுதல் கொண்ட வணிகங்களுக்கு காலாண்டு

இந்த தாக்கல் அட்டவணை வரி கணக்கீடு மற்றும் செலுத்துதலுக்கான காலக்கெடுவை தீர்மானிக்க உதவுகிறது.

CIT தாக்கல்கள்

UAE கார்ப்பரேட் வரி சட்டத்தின் கீழ், அனைத்து வரி செலுத்துபவர்களும் பொருந்தக்கூடிய வரிக் காலத்தின் முடிவிலிருந்து ஒன்பது மாதங்களுக்குள் கார்ப்பரேட் வரி ரிட்டர்ன்களை தாக்கல் செய்து, தேவைப்படும் இடங்களில் செலுத்த வேண்டும். இந்தத் தேவை 0% அல்லது 9% விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படும் நிறுவனங்களுக்கும் பொருந்தும்.

நிதி அறிக்கைகள்

நிறுவனங்கள் ஒவ்வொரு நிதியாண்டின் முடிவிலிருந்து 90 நாட்களுக்குள் தங்கள் நிதி அறிக்கைகளை சமர்ப்பிக்க வேண்டும். நிறுவன அளவு அல்லது வகையைப் பொறுத்து, இந்த நிதி அறிக்கைகள் தணிக்கை செய்யப்பட வேண்டியிருக்கலாம், சில நிறுவனங்கள் விலக்குகளுக்கு தகுதி பெறலாம். நிறுவனம் அமைந்த பிறகு முதல் நிதியாண்டு ஆறு முதல் 18 மாதங்களுக்கு இடையில் இருக்க வேண்டும். நிறுவனங்கள் இந்த அறிக்கைகளின் சமர்ப்பிப்புக்கு நீட்டிப்பு கோரலாம், மேலும் நிறுவனத்தின் இருப்பிடத்தைப் பொறுத்து, தணிக்கை தேவைப்படலாம்.

வரி ஆவணங்களை சமர்ப்பிக்காததற்கான அபராதம்

அபராத வகை	அபராதத் தொகை
வரி சட்டங்களில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள தேவையான பதிவுகள் மற்றும் பிற தகவல்களை வைத்திருக்கத் தவறுதல்	ஒவ்வொரு மீறலுக்கும் AED 10,000, அல்லது மீண்டும் மீறல் நடந்தால் ஒவ்வொரு வழக்கிலும் AED 20,000
பெடரல் வரி ஆணையத்திற்கு (FTA) வரி தொடர்பான தரவு, பதிவுகள் மற்றும் ஆவணங்களை அரபி மொழியில் சமர்ப்பிக்கத் தவறுதல்	ஒவ்வொரு மீறலுக்கும் AED 5,000
குறிப்பிட்ட காலக்கெடுவுக்குள் வரி ரிட்டர்னை தாக்கல் செய்யத் தவறுதல்	முதல் 12 மாதங்களுக்கு ஒவ்வொரு மாதத்திற்கும் (அல்லது அதன் பகுதிக்கு) AED 500, மற்றும் 13வது மாதம் முதல் ஒவ்வொரு மாதத்திற்கும் (அல்லது அதன் பகுதிக்கு) AED 1,000
செலுத்த வேண்டிய வரியை செலுத்தத் தவறுதல்	செலுத்த வேண்டிய தேதியிலிருந்து பணம் செலுத்தும் வரை செலுத்தப்படாத வரித் தொகையின் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படும் ஆண்டுக்கு 14% மாத அபராதம்
தவறான வரி ரிட்டர்னை சமர்ப்பித்தல்	சமர்ப்பிப்பதற்கான காலக்கெடுவுக்கு முன் வரி ரிட்டர்ன் திருத்தப்படாவிட்டால் AED 500

<translated_markdown>

யுஏஇ நிறுவன வரி மற்றும் சட்டப்படி கையாளுதல் வழிகாட்டி

யுஏஇ நிறுவன வரி விலக்கு தொகுப்பு

இரட்டை வரி தவிர்ப்பு: யுஏஇ-ல் கனடா, சீனா, பிரான்ஸ், இந்தியா, மற்றும் சிங்கப்பூர் உள்ளிட்ட 90-க்கும் மேற்பட்ட நாடுகளுடன் இரட்டை வரி தவிர்ப்பு ஒப்பந்தங்கள் (DTAA) உள்ளன. இந்த ஒப்பந்தங்கள் ஒரே வருமானத்திற்கு இரு முறை வரி விதிக்கப்படுவதை தவிர்த்து, வரி சுமைகளை குறைத்து, லாபத்தை அதிகரித்து, குறுகிய எல்லை முதலீடு மற்றும் வர்த்தகத்தை ஊக்குவிக்கின்றன.

வழங்கல் வரி: யுஏஇ-யில் செய்யப்படும் அனைத்து பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளும் வரிக்குட்பட்டவை. எனினும், 20-க்கும் மேற்பட்ட சுதந்திர மண்டலங்கள் வரி சட்டத்தின் கீழ் குறிப்பிட்ட சுதந்திர மண்டலங்களாக கருதப்படுகின்றன, குறிப்பிட்ட நிபந்தனைகளுடன், அதில் புவியியல் வேலியிடல், சுங்க கண்காணிப்பு, பொருட்கள் மேலாண்மைக்கான உள்நடைமுறைகள், மற்றும் கூட்டு வரி ஆணையத்தின் (FTA) நடைமுறைகளுடன் ஒத்துழைத்தல் அடங்கும்:

• புவியியல் பகுதி: குறிப்பிட்ட வேலியிடப்பட்ட பகுதியாக இருக்க வேண்டும்.
• பாதுகாப்பு மற்றும் சுங்கம்: நபர்கள் மற்றும் பொருட்களின் உள்நுழைவு மற்றும் வெளியேற்றத்தை சுங்க கண்காணிப்பு மேற்கொள்ள வேண்டும்.
• உள்நடைமுறைகள்: பொருட்களை வைத்திருத்தல், சேமித்தல், மற்றும் செயலாக்குதல் குறிப்பிட்ட நடைமுறைகளை பின்பற்ற வேண்டும்.
• FTA ஒத்துழைப்பு: ஆபரேட்டர் கூட்டு வரி ஆணையத்தின் (FTA) நடைமுறைகளுடன் ஒத்துழைக்க வேண்டும்.
• VAT பயன்பாடு: அனைத்து நிபந்தனைகளும் நிறைவேற்றப்பட்டால் மட்டுமே பகுதி வரி நோக்கில் யுஏஇ-க்கு வெளியே என கருதப்படும்; இல்லையெனில், வழக்கமான VAT விதிகள் பொருந்தும்.

யுஏஇ நிறுவன சட்டம் மற்றும் சட்டப்படி கையாளுதல் கருத்துக்கள்

இரட்டை சட்ட அமைப்பு: யுஏஇ சட்ட அமைப்பு இஸ்லாமிய ஷரியா சட்டம் மற்றும் பாரம்பரிய சட்டத்தை இணைத்து, நிறுவனங்களுக்கு ஒரு நெகிழ்வான மற்றும் முழுமையான சட்ட சூழலை உறுதி செய்கிறது.

வெளிநாட்டு நிறுவன அமைப்பு: வெளிநாட்டு நிறுவனங்கள் யுஏஇ தேசிய ஸ்பான்சரை நியமிக்காமல் முழுமையான உரிமையுடன் கிளை அல்லது முழுமையான மகளிர் நிறுவனத்தை முதன்மை மற்றும் சுதந்திர வர்த்தக மண்டலங்களில் அமைக்க முடியும். முதன்மை மண்டலத்தில் அமைப்பது யுஏஇ சந்தைக்கு நேரடி அணுகலையும், எமிரேட்ஸ் முழுவதும் வணிகத்தில் நெகிழ்வையும் அளிக்கிறது, அதேசமயம் சுதந்திர வர்த்தக மண்டலங்கள் 100% வெளிநாட்டு உரிமையையும், வரி விலக்குகளையும், மற்றும் எளிமையான சுங்க நடைமுறைகளையும் வழங்குகின்றன.

வணிக உரிமம் புதுப்பிப்பு: யுஏஇ LLC நிறுவனம் தனது வணிக உரிமத்தை ஆண்டுதோறும் புதுப்பிக்க வேண்டும், சட்டப்படி மற்றும் செயல்பாட்டில் இருக்க வேண்டும்.

செயல்பாடுகளின் மீதான கட்டுப்பாடுகள்: வெவ்வேறு வகைப்படுத்தப்பட்ட செயல்பாடுகள் (உதாரணமாக, வர்த்தகம் மற்றும் சேவைகள்) ஒரே உரிமத்தின் கீழ் சேர்க்கப்படக்கூடாது, தெளிவான வணிக வகைப்பாட்டை பராமரிக்க.

மேலாண்மை மற்றும் இணைப்பு:

• நிறுவனங்கள் ஒரு மேலாளரை ஒப்பந்த அறிக்கையின் (MOA) மூலமாகவோ அல்லது தனியான மேலாண்மை ஒப்பந்தத்தின் மூலமாகவோ நியமிக்க வேண்டும்.
• இயக்குநர்கள் தினசரி செயல்பாடுகளை கட்டுப்படுத்துகின்றனர்; வணிக வகையைப் பொருத்தமாக குறிப்பிட்ட அனுமதிகள் மற்றும் உரிமங்கள் தேவைப்படலாம் (உதாரணமாக, சுகாதாரம், மருத்துவ உபகரணங்கள்).
• நிறுவனங்கள் இணைப்பு செய்யப்பட்ட அதே எமிரேட்டில் ஒரு அலுவலகத்தை அமைக்க வேண்டும்; மற்ற சுதந்திர மண்டலங்களில் செயல்பட கூடுதல் உரிமங்கள் தேவைப்படும்.

பயனுள்ள உரிமையாளர்களின் வெளிப்பாடு: அனைத்து யுஏஇ நிறுவனங்களும் இறுதியான பயனுள்ள உரிமையாளர்கள் (UBOs), பங்குதாரர்கள், மற்றும் பெயரிடப்பட்ட இய