ஐக்கிய அரபு எமிரேட்ஸ் நிறுவன இணக்கம், சட்ட மற்றும் கணக்கியல், மற்றும் வரி பரிசீலனைகள் 2025

ஐக்கிய அரபு எமிரேட்ஸ் வரி முறை கண்ணோட்டம்

வரி வகை	விகிதம்	விவரங்கள்
கார்ப்பரேட் வரி	9%	ஜூன் 1, 2023 முதல் பொருந்தும்
வருமான வரி	0%	UAE வசிப்பவர்களுக்கு தனிநபர் வருமான வரி இல்லை
மூலதன ஆதாய வரி	0%	மூலதன ஆதாயத்திற்கு வரி இல்லை
பிடித்தம் செய்யும் வரிகள்	0%	வெளிநாட்டு பரிவர்த்தனைகளுக்கு பிடித்தம் செய்யும் வரிகள் இல்லை
VAT	5%	UAE VAT-பதிவு செய்யப்பட்ட வாடிக்கையாளர்கள் மற்றும் பன்னாட்டு சேவைகளுக்கு பொருந்தும்
DTAs	>110	உலகளவில் 110க்கும் மேற்பட்ட இரட்டை வரி விதிப்பு ஒப்பந்தங்கள் கையெழுத்திடப்பட்டுள்ளன

ஐக்கிய அரபு எமிரேட்ஸ் வரி விதிப்பு

தனிநபர் வருமான வரி: UAE-ல் தனிநபர் வருமான வரி விதிக்கப்படுவதில்லை. மேலும், பிடித்தம் வரிகளும் இல்லை.

நிறுவன வருமான வரி: அனைத்து எமிரேட்டுகளிலும் வணிகங்களுக்கு 9% நிறுவன வருமான வரி பொருந்தும்.

மதிப்பு கூட்டு வரி (VAT): UAE 5% VAT வீதத்தை பின்வரும் பிரிவுகளுக்கான விலக்குகளுடன் விதிக்கிறது:

• **விலக்குகள்: உணவுப் பொருட்கள், சுகாதாரம், கல்வி, பெட்ரோலியப் பொருட்கள், சமூக சேவைகள், மிதிவண்டிகள்.
• குடியிருப்பு ரியல் எஸ்டேட்: நிதி மற்றும் குடியிருப்பு ரியல் எஸ்டேட் சேவைகள் சில VAT விலக்குகளைப் பெறுகின்றன.
• பதிவு வரம்பு: வரி விதிக்கக்கூடிய வழங்கல்கள் AED 375,000-ஐ தாண்டினால் வணிகங்கள் VAT-க்கு பதிவு செய்ய வேண்டும். AED 187,500-ஐ தாண்டும் வணிகங்களுக்கு தன்னார்வ பதிவு கிடைக்கும்.

இறக்குமதி வரி: Mainland UAE-க்கு இறக்குமதி செய்யப்படும் பொருட்களுக்கு வணிக நடவடிக்கைகளைப் பொருட்படுத்தாமல் 5% வரி விதிக்கப்படுகிறது.

Free Zone விலக்கு: Free Zone-களில் உள்ள நிறுவனங்களுக்கு Free Zone-க்குள் நுழையும் மற்றும் தங்கும் பொருட்களுக்கு இறக்குமதி வரி விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது.

ரியல் எஸ்டேட் பரிமாற்ற வரி: இந்த வரி 4%, வாங்குபவர் மற்றும் விற்பவர் இடையே சமமாக பிரிக்கப்படுகிறது.

கலால் வரி: கார்பனேட்டட் பானங்கள், எனர்ஜி டிரிங்க்ஸ், மற்றும் புகையிலை பொருட்களுக்கு பொருந்தும்.

துறை சார்ந்த வரி விதிப்பு:

• எண்ணெய் மற்றும் எரிவாயு: அரசாங்க ஒப்பந்தங்களின் அடிப்படையில் வரி விகிதங்கள் மாறுபடும்.
• பெட்ரோகெமிக்கல் நிறுவனங்கள்: சலுகை ஒப்பந்தங்களைப் பொறுத்து எண்ணெய் மற்றும் எரிவாயு போன்றே வரி விதிக்கப்படுகிறது.
• வெளிநாட்டு வங்கி கிளைகள்: பொதுவாக 20% நிலையான விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகிறது.

நகராட்சி வரி: பெரும்பாலான எமிரேட்டுகளில், வருடாந்திர வாடகை மதிப்பின் அடிப்படையில் சொத்துக்களுக்கு நகராட்சி வரி விதிக்கப்படுகிறது.

• துபாய்: வணிக சொத்துக்களுக்கு 5% நகராட்சி வரி, சொத்து உரிமையாளர்களால் செலுத்தப்பட வேண்டும்.
• குடியிருப்பு சொத்துக்கள்: பொதுவாக 5% வரிக்கு உட்பட்டது, குத்தகைதாரர்களால் செலுத்தப்பட வேண்டும்.

சமூக பாதுகாப்பு பங்களிப்புகள்: UAE குடிமக்களுக்கு, உள்ளூர் வேலை ஒப்பந்தங்களின்படி ஊழியரின் மொத்த சம்பளத்தில் 20% பங்களிப்புகள் நிர்ணயிக்கப்படுகின்றன:

• ஊழியர் பங்களிப்பு: 5%
• முதலாளி பங்களிப்பு: 12.5%
• அரசாங்க பங்களிப்பு: 2.5%

eDirham அமைப்பு: 2020-ல் அறிமுகப்படுத்தப்பட்ட eDirham system அரசு கட்டண சேகரிப்பை எளிமைப்படுத்தி, அரசு சேவைகளுக்கான நவீன கட்டண விருப்பங்களை வழங்குகிறது.

வரி அறிக்கை, கணக்கியல் மற்றும் தணிக்கை பரிசீலனைகள்

கார்ப்பரேட் வருமான வரி பதிவு: UAE நிறுவனங்கள் நிறுவப்பட்ட மூன்று மாதங்களுக்குள் கார்ப்பரேட் வருமான வரிக்கு பதிவு செய்ய வேண்டும். கார்ப்பரேட் வரியிலிருந்து விலக்கு பெற்ற ஆஃப்ஷோர் நிறுவனங்களுக்கும் வருடாந்திர அறிவிப்புகள் தேவைப்படுகிறது.

VAT இணக்கம்:

• விலைப்பட்டியல்: UAE VAT சட்டத்தின் படி, UAE-ல் அடிப்படையிலான VAT பதிவு செய்யப்பட்ட அல்லது UAE-ல் அடிப்படையிலான சேவைகளை தேவைப்படும் வாடிக்கையாளர்களுக்கு வழங்கப்படும் விலைப்பட்டியல்களில் 5% VAT விதிக்கப்படும்.
• பன்னாட்டு வாடிக்கையாளர்களுக்கான விலக்கு: UAE-க்கு வெளியே அடிப்படையிலான பன்னாட்டு வாடிக்கையாளர்களுக்கான விற்பனை விலைப்பட்டியல்கள் பூஜ்ய-விகிதம் கொண்டவை.

VAT ரிட்டர்ன்கள்: விற்றுமுதலைப் பொறுத்து மாதாந்திர அல்லது காலாண்டு அடிப்படையில் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும், மற்றும் அறிக்கை காலத்தை தொடர்ந்து வரும் மாதத்தின் 28ஆம் தேதிக்குள் சமர்ப்பிக்க வேண்டும்.

வருடாந்திர நிதி அறிக்கைகள்: அனைத்து நிறுவனங்களும் IFRS/IAS தரநிலைகளின்படி நிதி அறிக்கைகளை தயாரிக்க வேண்டும். இவை UAE அதிகாரிகளிடம் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும். எமிரேட்டைப் பொறுத்து வாடிக்கையாளர்களுக்கு வருடாந்திர தணிக்கை தேவைப்படலாம்.

ஐக்கிய அரபு எமிரேட்ஸ் VAT மற்றும் கார்ப்பரேட் வருமான வரி (CIT) தேவைகள்

VAT பதிவு

ஒரு வணிகத்தின் வரி விதிக்கத்தக்க விநியோகங்கள் மற்றும் இறக்குமதிகள், விற்கப்பட்ட அல்லது இறக்குமதி செய்யப்பட்ட பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் உட்பட AED 375,000 என்ற வரம்பை தாண்டும்போது VAT பதிவு கட்டாயமாகும். எனினும், வரி விதிக்கத்தக்க விநியோகங்கள், இறக்குமதிகள் அல்லது செலவுகளின் கூட்டுத்தொகை AED 187,500-ஐ தாண்டினால், வணிகங்கள் தன்னார்வமாகவும் VAT-க்கு பதிவு செய்யலாம்.

கார்ப்பரேட் வருமான வரி (CIT) பதிவு

அனைத்து வரி விதிக்கத்தக்க நிறுவனங்களும் நிறுவனம் அல்லது கிளை பதிவு செய்த மூன்று மாதங்களுக்குள் UAE கார்ப்பரேட் வரிக்கு பதிவு செய்ய வேண்டும். இதில் தொடர்புடைய செயல்படுத்தும் முடிவுகளுக்கு இணங்குவதும் அடங்கும். 0% அல்லது 9% வரி விகிதத்திற்கு உட்பட்டிருந்தாலும், அனைத்து வணிகங்களுக்கும் UAE கார்ப்பரேட் வரி பதிவு தேவை உள்ளது.

VAT தாக்கல்

5% பொது VAT விகிதத்துடன், UAE-இல் உள்ள வணிகங்கள் தங்களது வரிக் காலம் முடிந்த 28 நாட்களுக்குள் பெடரல் வரி ஆணையத்திடம் தங்கள் VAT ரிட்டர்ன்களை தாக்கல் செய்ய வேண்டும். குறிப்பிட்ட வரிக் காலம் வணிக வகையைப் பொறுத்தது:

• AED 150 மில்லியன் அல்லது அதற்கு மேல் விற்றுமுதல் உள்ள வணிகங்களுக்கு மாதாந்திர.
• AED 150 மில்லியன்-க்கு கீழ் விற்றுமுதல் உள்ள வணிகங்களுக்கு காலாண்டு.

இந்த தாக்கல் அட்டவணை வரி கணக்கீடு மற்றும் கட்டணம் செலுத்துவதற்கான கால அளவை தீர்மானிக்க உதவுகிறது.

CIT தாக்கல்கள்

UAE கார்ப்பரேட் வரி சட்டத்தின் கீழ், அனைத்து வரி விதிக்கத்தக்க நபர்களும் பொருந்தக்கூடிய வரிக் காலம் முடிந்த ஒன்பது மாதங்களுக்குள் கார்ப்பரேட் வரி ரிட்டர்ன்களை தாக்கல் செய்து, தேவைப்படும் இடங்களில் செலுத்த வேண்டும். இந்த தேவை 0% அல்லது 9% விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படும் நிறுவனங்களுக்கும் பொருந்தும்.

நிதி அறிக்கைகள்

நிறுவனங்கள் ஒவ்வொரு நிதியாண்டும் முடிந்த 90 நாட்களுக்குள் தங்கள் நிதி அறிக்கைகளை சமர்ப்பிக்க வேண்டும். நிறுவன அளவு அல்லது வகையைப் பொறுத்து, இந்த நிதி அறிக்கைகள் தணிக்கை செய்யப்பட வேண்டியிருக்கலாம், சில நிறுவனங்கள் விலக்குகளுக்கு தகுதி பெறலாம். நிறுவனம் அமைந்த பிறகு முதல் நிதியாண்டு ஆறு முதல் 18 மாதங்களுக்கு இடையில் இருக்க வேண்டும். இந்த அறிக்கைகளை சமர்ப்பிப்பதற்கு நிறுவனங்கள் கால நீட்டிப்பு கோரலாம், மேலும் நிறுவனத்தின் இருப்பிடத்தைப் பொறுத்து, தணிக்கை தேவைப்படலாம்.

வரி ஆவணங்களை சமர்ப்பிக்காததற்கான அபராதம்

அபராத வகை	அபராதத் தொகை
வரி சட்டங்களில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள தேவையான பதிவுகள் மற்றும் பிற தகவல்களை வைத்திருக்கத் தவறுதல்	ஒவ்வொரு மீறலுக்கும் AED 10,000, அல்லது மீண்டும் மீறல் நடந்தால் ஒவ்வொரு வழக்கிலும் AED 20,000
பெடரல் வரி ஆணையத்திற்கு (FTA) வரி தொடர்பான தரவு, பதிவுகள் மற்றும் ஆவணங்களை அரபி மொழியில் சமர்ப்பிக்கத் தவறுதல்	ஒவ்வொரு மீறலுக்கும் AED 5,000
குறிப்பிட்ட கால வரம்புக்குள் வரி ரிட்டர்னை தாக்கல் செய்யத் தவறுதல்	முதல் 12 மாதங்களுக்கு ஒவ்வொரு மாதத்திற்கும் (அல்லது அதன் பகுதிக்கு) AED 500, மற்றும் 13வது மாதம் முதல் ஒவ்வொரு மாதத்திற்கும் (அல்லது அதன் பகுதிக்கு) AED 1,000
செலுத்த வேண்டிய வரியை செலுத்தத் தவறுதல்	வரி செலுத்த வேண்டிய தேதி முதல் செலுத்தும் வரை செலுத்தப்படாத வரித் தொகையின் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படும் ஆண்டுக்கு 14% மாத அபராதம்
தவறான வரி ரிட்டர்னை சமர்ப்பித்தல்	சமர்ப்பிப்பதற்கான காலக்கெடுவுக்கு முன் வரி ரிட்டர்ன் திருத்தப்படாவிட்டால் AED 500

<translated_markdown>

ஐக்கிய அரபு எமிரேட்ஸ் நிறுவன வரி மற்றும் இணக்க வழிகாட்டி

UAE நிறுவன வரி விலக்கு தொகுப்பு

இரட்டை வரி தவிர்ப்பு: UAE ஆனது 90க்கும் மேற்பட்ட நாடுகளுடன் இரட்டை வரி தவிர்ப்பு ஒப்பந்தங்களை (DTAA) கொண்டுள்ளது, இதில் கனடா, சீனா, பிரான்ஸ், இந்தியா மற்றும் சிங்கப்பூர் ஆகியவை அடங்கும். இந்த ஒப்பந்தங்கள் ஒரே வருமானத்திற்கு இருமுறை வரி விதிப்பதைத் தவிர்க்க உதவுகின்றன, இதன் மூலம் வரிச்சுமையைக் குறைத்து, லாபகரமான தன்மையை மேம்படுத்தி, எல்லை கடந்த முதலீடு மற்றும் வர்த்தகத்தை ஊக்குவிக்கிறது.

பொருட்கள் வழங்கல் மீதான வரி: UAE-இல் செய்யப்படும் அனைத்து பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் வழங்கல்களும் வரிக்கு உட்பட்டவை. எனினும், 20க்கும் மேற்பட்ட Free Zone-கள் VAT சட்டத்தின் கீழ் குறிப்பிட்ட நிபந்தனைகளுக்கு உட்பட்டு நியமிக்கப்பட்ட Free Zone-களாக கருதப்படுகின்றன:

• புவியியல் பகுதி: குறிப்பிட்ட வேலி அமைக்கப்பட்ட பகுதியாக இருக்க வேண்டும்.
• பாதுகாப்பு மற்றும் சுங்கம்: தனிநபர்கள் மற்றும் பொருட்களின் நுழைவு மற்றும் வெளியேற்றத்தை சுங்க கட்டுப்பாடுகள் கண்காணிக்க வேண்டும்.
• உள் நடைமுறைகள்: பொருட்களை வைத்திருத்தல், சேமித்தல் மற்றும் செயலாக்கம் குறிப்பிட்ட நடைமுறைகளைப் பின்பற்ற வேண்டும்.
• FTA இணக்கம்: ஆபரேட்டர் Federal Tax Authority (FTA) நடைமுறைகளுக்கு இணங்க வேண்டும்.
• VAT பயன்பாடு: அனைத்து அளவுகோல்களும் பூர்த்தி செய்யப்படும்போது மட்டுமே VAT நோக்கங்களுக்காக பகுதி UAE-க்கு வெளியே உள்ளதாக கருதப்படும்; இல்லையெனில், வழக்கமான VAT விதிகள் பொருந்தும்.

UAE நிறுவன சட்ட மற்றும் இணக்க கருத்துகள்

இரட்டை சட்ட அமைப்பு: UAE சட்ட கட்டமைப்பு இஸ்லாமிய ஷரியா சட்டம் மற்றும் பாரம்பரிய சட்டத்தை இணைக்கிறது, வணிகங்களுக்கு நெகிழ்வான மற்றும் விரிவான சட்ட சூழலை உறுதி செய்கிறது.

வெளிநாட்டு நிறுவன அமைப்பு: வெளிநாட்டு நிறுவனங்கள் UAE தேசிய ஸ்பான்சரை நியமிக்காமலேயே Mainland மற்றும் Free Trade Zone-களில் கிளை அல்லது முழு உரிமையுள்ள துணை நிறுவனத்தை நிறுவலாம். Mainland மண்டலத்தில் அமைப்பது UAE சந்தைக்கு நேரடி அணுகலையும், எமிரேட்ஸ் முழுவதும் வணிகத்தில் நெகிழ்வுத்தன்மையையும் அனுமதிக்கிறது, அதே சமயம் Free Trade Zone-கள் 100% வெளிநாட்டு உரிமை, வரி விலக்குகள் மற்றும் எளிமையாக்கப்பட்ட சுங்க நடைமுறைகள் போன்ற நன்மைகளை வழங்குகின்றன.

வணிக உரிமம் புதுப்பித்தல்: UAE LLC ஆண்டுதோறும் தனது வணிக உரிமத்தை புதுப்பிக்க வேண்டும்.

செயல்பாடுகளில் கட்டுப்பாடுகள்: தெளிவான வணிக வகைப்பாட்டை பராமரிக்க வெவ்வேறு வகைப்படுத்தப்பட்ட செயல்பாடுகளை (எ.கா. வர்த்தகம் மற்றும் சேவைகள்) ஒரே உரிமத்தின் கீழ் இணைக்க முடியாது.

மேலாண்மை மற்றும் நிறுவனமாக்கல்:

• நிறுவனங்கள் Memorandum of Association (MOA) அல்லது தனி மேலாண்மை ஒப்பந்தம் மூலம் மேலாளரை நியமிக்க வேண்டும்.
• இயக்குநர்கள் தினசரி செயல்பாடுகளை கட்டுப்படுத்துகிறார்கள்; வணிக வகையைப் பொறுத்து குறிப்பிட்ட அனுமதிகள் மற்றும் உரிமங்கள் தேவைப்படலாம் (எ.கா. சுகாதாரம், மருத்துவ உபகரணங்கள்).
• நிறுவனங்கள் நிறுவனமாக்கல் செய்யப்பட்ட அதே எமிரேட்டில் அலுவலகத்தை நிறுவ வேண்டும்; மற்ற Free Zone-களில் செயல்பாடுகளுக்கு கூடுதல் உரிமங்கள் தேவை.

பயனடையும் உரிமையாளர்களின் வெளிப்பாடு: அனைத்து UAE நிறுவனங்களும் Ultimate Beneficial Owners (UBOs), பங்குதாரர்கள் மற்றும் நாமினி இயக்குநர்களின் அறிவிப்பை சமர்ப்பிக்க வேண்டும்.

பொருளாதார சாரம் தேவைகள் (ESR):

• தொடர்புடைய செயல்பாடுகளில் ஈடுபட்டுள்ள நிறுவனங்கள் நிதியாண்டு முடிவில் இருந்து ஆறு மாதங்களுக்குள் ESR அறிவிப்பை தாக்கல் செய்து, 12 மாதங்களுக்குள் ESR அறிக்கையை சமர்ப்பிக்க வேண்டும். இணக்கமின்மை AED 20,000 வரை அபராதத்திற்கு வழிவகுக்கும்.

நிறுவன பதிவு நீக்கம்: பதிவு நீக்க செயல்முறை குறைந்தபட்சம் ஆறு மாதங்கள் எடுக்கும் மற்றும் இந்த காலகட்டத்தில் வசிக்கும் நிறுவன செயலாளர் மற்றும் பதிவு செய்யப்பட்ட அலுவலகம் தேவை. சம்பந்தப்பட்ட அதிகாரிகளுக்கு அறிவித்தல், நிலுவையில் உள்ள அனைத்து பொறுப்புகளையும் தீர்த்தல், விசாக்களை ரத்து செய்தல், பல்வேறு அரசு துறைகளிடமிருந்து (எ.கா. குடிவரவு, தொழிலாளர்) அனுமதி பெறுதல், பதிவு நீக்க அறிவிப்பை வெளியிடுதல் மற்றும் இறுதி தணிக்கை செய்யப்பட்ட நிதி அறிக்கைகளை சமர்ப்பித்தல் ஆகியவை இதில் அடங்கும். அபராதங்கள் அல்லது தாமதங்களைத் தவிர்க்க செயல்முறை முழுவதும் சட்டத் தேவைகளுக்கு இணங்குவது அவசியம்.

சர்வதேச அமைப்புகளில் உறுப்பினர்: UAE பல்வேறு சர்வதேச அமைப்புகள் மற்றும் ஒப்பந்தங்களில் உறுப்பினராக உள்ளது:

• World Intellectual Property Organization (WIPO)
• World Trade Organization (WTO)
• Paris Convention
• Patent Cooperation Treaty (PCT)
• WIPO Copyright Treaty
• WIPO Performances and Phonograms Treaty
• Rome Convention

ஊதிய பாதுகாப்பு அமைப்பு (WPS): UAE-இல் உள்ள வணிகங்கள் WPS-இல் பதிவு செய்ய வேண்டும், இது பொதுவாக நான்கு வாரங்கள் எடுக்கும். இந்த அமைப்பு ஊழியர்களுக்கு சரியான நேரத்தில் நியாயமான ஊதிய கொடுப்பனவை உறுதி செய்கிறது.

சேவை முடிவு நன்மை: வெளிநாட்டவர்கள் தங்கள் வேலைவாய்ப்பு தொகுப்பின் ஒரு பகுதியாக சேவை முடிவு நன்மைகளுக்கு உரித்துடையவர்கள், இது அவர்களின் சேவை முடிந்த பிறகு இழப்பீட்டை உறுதி செய்கிறது.

வேலை இழப்பு காப்பீடு: அனைத்து ஊழியர்களும் வேலை இழப்பு காப்பீடு பெற வேண்டும், இது சம்பளத்தை பொறுத்து ஆண்டுக்கு AED 60 முதல் AED 120 வரை செலவாகும். கடும் அலட்சியம் தவிர்த்த பிற காரணங்களால் வேலையை இழக்கும் ஊழியர்களுக்கு இந்த காப்பீடு நிதி உதவி வழங்குகிறது.

எமிரேட்டைசேஷன்: 49 ஊழியர்களுக்கு மேல் உள்ள Mainland முதலாளிகள் 2026 வரை ஆண்டுதோறும் 2% அதிகரித்து UAE தேசியர்களை வேலைக்கு அமர்த்த வேண்டும். இ