Considerações sobre conformidade empresarial, jurídica, contábil e tributária nos EAU em 2025

Visão Geral do Sistema Tributário dos EAU

Tipo de Imposto	Taxa	Detalhes
Imposto Corporativo	9%	Aplicável a partir de 1º de junho de 2023
Imposto de Renda	0%	Sem imposto de renda pessoal para residentes dos EAU
Imposto sobre Ganhos de Capital	0%	Sem impostos sobre ganhos de capital
Impostos Retidos na Fonte	0%	Sem retenção de impostos para transações internacionais
VAT (IVA)	5%	Aplica-se a clientes registrados para VAT nos EAU e serviços multinacionais
DTAs	>110	Mais de 110 Acordos de Dupla Tributação assinados globalmente

Tributação nos EAU

Imposto de Renda Pessoa Física: Os EAU não cobram imposto de renda pessoa física. Além disso, não há impostos retidos na fonte.

Imposto de Renda Pessoa Jurídica: Um imposto corporativo de 9% se aplica a empresas em todos os Emirados.

Imposto sobre Valor Agregado (VAT): Os EAU aplicam uma alíquota de VAT de 5%, com isenções para categorias específicas como:

• Isenções: Alimentos, saúde, educação, produtos petrolíferos, serviços sociais, bicicletas.
• Imóveis Residenciais: Serviços financeiros e imobiliários residenciais gozam de certas isenções de VAT.
• Limite para Registro: Empresas devem se registrar para VAT se os fornecimentos tributáveis excederem AED 375.000. Registro voluntário está disponível para empresas que excedam AED 187.500.

Imposto de Importação: Uma taxa de 5% sobre importações para o mainland UAE se aplica a todas as empresas comerciais, independentemente das atividades empresariais.

Isenção Free Zone: Empresas em free zones são isentas de imposto de importação sobre mercadorias que entram e permanecem dentro da free zone.

Imposto sobre Transferência de Imóveis: Este imposto é de 4%, dividido igualmente entre comprador e vendedor.

Imposto sobre Consumo: Aplica-se a bebidas carbonatadas, bebidas energéticas e produtos de tabaco.

Tributação Específica por Setor:

• Petróleo e Gás: As alíquotas variam com base em acordos governamentais específicos.
• Empresas Petroquímicas: Tributadas de forma similar ao petróleo e gás, dependendo dos acordos de concessão.
• Filiais de Bancos Estrangeiros: Geralmente tributadas a uma alíquota fixa de 20%.

Imposto Municipal: Na maioria dos Emirados, um imposto municipal sobre propriedades é cobrado com base no valor anual do aluguel.

• Dubai: Propriedades comerciais incorrem em imposto municipal de 5%, pago pelos proprietários.
• Propriedades Residenciais: Tipicamente sujeitas a um imposto de 5%, pago pelos inquilinos.

Contribuições para Seguridade Social: Para cidadãos dos EAU, as contribuições são fixadas em 20% do salário bruto do funcionário conforme contratos de trabalho locais:

• Contribuição do Empregado: 5%
• Contribuição do Empregador: 12,5%
• Contribuição do Governo: 2,5%

Sistema eDirham: Introduzido em 2020, o sistema eDirham simplifica a cobrança de taxas estatais e oferece opções modernas de pagamento para serviços governamentais.

Considerações sobre Relatórios Fiscais, Contabilidade e Auditoria

Registro do Imposto de Renda Corporativo: Empresas dos EAU devem se registrar para o Imposto de Renda Corporativo dentro de três meses após a constituição. Declarações anuais são obrigatórias, mesmo para empresas offshore isentas de impostos corporativos.

Conformidade com IVA:

• Faturamento: De acordo com a lei do IVA dos EAU, um IVA de 5% é aplicado às faturas emitidas para clientes baseados nos EAU que são registrados para IVA ou requerem serviços baseados nos EAU.
• Isenção para Clientes Multinacionais: Faturas de vendas para clientes multinacionais baseados fora dos EAU têm alíquota zero.

Declarações de IVA: Apresentadas mensalmente ou trimestralmente, dependendo do faturamento, com vencimento até o dia 28 do mês seguinte ao período de referência.

Demonstrações Financeiras Anuais: Todas as empresas devem preparar demonstrações financeiras de acordo com os padrões IFRS/IAS. Estas devem ser apresentadas às autoridades dos EAU. Os clientes podem precisar de uma auditoria anual, dependendo do Emirado.

Requisitos de VAT e Imposto de Renda Corporativo (CIT) nos EAU

Registro de VAT

O registro de VAT é obrigatório quando os fornecimentos e importações tributáveis de uma empresa, incluindo bens e serviços vendidos ou importados, excedem o limite de AED 375.000. No entanto, as empresas também podem se registrar voluntariamente para VAT se a soma de seus fornecimentos tributáveis, importações ou despesas ultrapassar AED 187.500.

Registro de Imposto de Renda Corporativo (CIT)

Todas as entidades tributáveis devem se registrar para o Imposto Corporativo dos EAU dentro de três meses após o registro da empresa ou filial. Isso inclui o cumprimento das decisões de implementação correspondentes. O requisito de registro do Imposto Corporativo dos EAU abrange todas as empresas, independentemente de estarem sujeitas a uma alíquota de 0% ou 9%.

Declaração de VAT

Com uma alíquota geral de VAT de 5%, as empresas nos EAU devem apresentar suas declarações de VAT à Autoridade Federal Tributária dentro de 28 dias após o fim do seu respectivo período fiscal. O período fiscal específico depende do tipo de negócio:

• Mensal para empresas com faturamento de AED 150 milhões ou mais.
• Trimestral para empresas com faturamento abaixo de AED 150 milhões.

Este cronograma de declaração ajuda a determinar o prazo para cálculo e pagamento do imposto.

Declarações de CIT

De acordo com a Lei do Imposto Corporativo dos EAU, todas as pessoas tributáveis devem declarar e, quando necessário, pagar as declarações de imposto corporativo dentro de nove meses após o encerramento do período fiscal aplicável. Este requisito se aplica independentemente de as entidades serem tributadas a 0% ou 9%.

Demonstrações Financeiras

As empresas devem apresentar suas demonstrações financeiras dentro de 90 dias após o fim de cada ano fiscal. Dependendo do tamanho ou tipo da empresa, essas demonstrações financeiras podem precisar ser auditadas, enquanto algumas empresas podem se qualificar para isenções. O primeiro ano fiscal pós-incorporação deve ter entre seis e 18 meses. As empresas podem solicitar uma extensão para a apresentação destes relatórios e, dependendo da localização da empresa, uma auditoria pode ser necessária.

Penalidade por Não Apresentação de Documentos Fiscais

Tipo de Penalidade	Valor da Penalidade
Falha em manter os registros necessários e outras informações especificadas nas leis tributárias	AED 10.000 por cada violação, ou AED 20.000 em cada caso de violação reincidente
Falha em enviar dados, registros e documentos relacionados a Impostos em árabe à Autoridade Federal Tributária (FTA)	AED 5.000 por cada violação
Falha em apresentar a Declaração Fiscal dentro dos prazos especificados	AED 500 por cada mês (ou parte dele) pelos primeiros 12 meses, e AED 1.000 por cada mês (ou parte dele) a partir do 13º mês
Falha em liquidar o Imposto a Pagar	Uma penalidade mensal de 14% ao ano, calculada com base no valor do imposto não pago desde a data de vencimento até o pagamento ser efetuado
Apresentação de Declaração Fiscal incorreta	AED 500 a menos que a Declaração Fiscal seja corrigida antes do prazo de apresentação

Guia de Tributação e Conformidade para Empresas nos EAU

Pacote de Isenção Fiscal para Empresas nos EAU

Prevenção de Dupla Tributação: Os EAU possuem Acordos de Prevenção à Dupla Tributação (DTAA) com mais de 90 países, incluindo Canadá, China, França, Índia e Cingapura. Esses acordos ajudam as empresas a evitar serem tributadas duas vezes sobre a mesma renda, reduzindo assim a carga tributária, aumentando a lucratividade e incentivando investimentos e comércio transfronteiriços.

Tributação de Fornecimentos: Todos os fornecimentos de bens e serviços realizados nos EAU são tributáveis. No entanto, mais de 20 Free Zones são tratadas como zonas francas designadas sob a lei do IVA, sujeitas a condições específicas, incluindo cercamento geográfico, monitoramento aduaneiro, procedimentos internos para gestão de mercadorias e conformidade com os procedimentos da Autoridade Fiscal Federal (FTA):

• Área Geográfica: Deve ser uma área cercada específica.
• Segurança e Alfândega: Controles aduaneiros devem monitorar a entrada e saída de indivíduos e mercadorias.
• Procedimentos Internos: A manutenção, armazenamento e processamento de mercadorias devem seguir procedimentos específicos.
• Conformidade com a FTA: O operador deve cumprir os procedimentos da Autoridade Fiscal Federal (FTA).
• Aplicação do IVA: A área é tratada como fora dos EAU apenas para fins de IVA quando todos os critérios são atendidos; caso contrário, aplicam-se as regras regulares do IVA.

Considerações Legais e de Conformidade para Empresas nos EAU

Sistema Legal Duplo: A estrutura legal dos EAU combina a lei islâmica Shariah e a lei convencional, garantindo um ambiente legal flexível e abrangente para as empresas.

Estabelecimento de Empresas Estrangeiras: Empresas estrangeiras podem estabelecer uma filial ou subsidiária integral no Mainland e nas Free Zones sem nomear um patrocinador nacional dos EAU. O estabelecimento em uma zona Mainland permite acesso direto ao mercado dos EAU e flexibilidade nos negócios em todos os Emirados, enquanto as Free Zones oferecem benefícios como 100% de propriedade estrangeira, isenções fiscais e procedimentos aduaneiros simplificados.

Renovação de Licença Comercial: Uma LLC dos EAU deve renovar sua licença comercial anualmente para permanecer em conformidade e operacional.

Restrições de Atividades: Diferentes atividades classificadas (por exemplo, comércio e serviços) não podem ser combinadas sob uma única licença para manter uma categorização clara dos negócios.

Gestão e Incorporação:

• As empresas devem designar um gerente através do Memorando de Associação (MOA) ou de um contrato de gestão separado.
• Diretores controlam as operações diárias; licenças e permissões específicas podem ser necessárias dependendo do tipo de negócio (por exemplo, saúde, equipamentos médicos).
• As empresas devem estabelecer um escritório no mesmo emirado da incorporação; operações em outras Free Zones requerem licenças adicionais.

Divulgação de Beneficiários Finais: Todas as empresas dos EAU devem apresentar uma declaração de Beneficiários Finais (UBOs), acionistas e diretores nomeados.

Requisitos de Substância Econômica (ESR):

• Empresas envolvidas em atividades relevantes devem apresentar uma notificação ESR dentro de seis meses após o final do ano fiscal e enviar um relatório ESR dentro de 12 meses. O não cumprimento pode resultar em multas de até AED 20.000.

Cancelamento de Registro da Empresa: O processo de cancelamento de registro leva no mínimo seis meses e requer um secretário residente da empresa e um escritório registrado durante este período. As etapas envolvidas incluem notificar as autoridades relevantes, liquidar todos os passivos pendentes, cancelar vistos, obter liberação de vários departamentos governamentais (por exemplo, imigração, trabalho), publicar um aviso de cancelamento de registro e apresentar demonstrações financeiras auditadas finais. O cumprimento dos requisitos legais é essencial durante todo o processo para evitar penalidades ou atrasos.

Participação em Organizações Globais: Os EAU são membros de várias organizações e tratados internacionais, incluindo:

• Organização Mundial da Propriedade Intelectual (WIPO)
• Organização Mundial do Comércio (OMC)
• Convenção de Paris
• Tratado de Cooperação em Matéria de Patentes (PCT)
• Tratado da WIPO sobre Direitos Autorais
• Tratado da WIPO sobre Interpretações ou Execuções e Fonogramas
• Convenção de Roma

Sistema de Proteção Salarial (WPS): As empresas nos EAU devem se registrar no WPS, o que normalmente leva quatro semanas. Este sistema garante pagamentos de salários pontuais e justos aos funcionários.

Benefício de Fim de Serviço: Expatriados têm direito a benefícios de fim de serviço como parte de seu pacote de emprego, garantindo compensação após a conclusão de seu serviço.

Seguro Desemprego: Todos os funcionários devem obter seguro desemprego, que custa entre AED 60 e AED 120 por ano com base no salário. Este seguro fornece assistência financeira aos funcionários que perdem seus empregos por motivos diferentes de negligência grave.

Emiratização: Empregadores do Mainland com mais de 49 funcionários devem empregar uma certa porcentagem de cidadãos dos EAU, aumentando anualmente em 2% até 2026. O não cumprimento leva a multas de AED 6.000 mensais. O governo oferece iniciativas de apoio, como subsídios salariais e programas de treinamento, para auxiliar as empresas a atender a esses requisitos. Além disso, empresas que cumprem as metas de Emiratização podem receber prioridade em contratos governamentais e taxas reduzidas para vários serviços governamentais.

Número de trabalhadores qualificados	Número de cidadãos dos EAU a serem contratados anualmente
0-49	Isento
50 ou mais	Um cidadão dos EAU para cada 50 trabalhadores qualificados