Các vấn đề về tuân thủ, pháp lý và kế toán, và thuế cho doanh nghiệp tại UAE năm 2025

Tổng Quan Hệ Thống Thuế UAE

Loại Thuế	Tỷ Lệ	Chi Tiết
Thuế Doanh Nghiệp	9%	Áp dụng từ ngày 1 tháng 6 năm 2023
Thuế Thu Nhập	0%	Không áp dụng thuế thu nhập cá nhân cho cư dân UAE
Thuế Lãi Vốn	0%	Không áp dụng thuế lãi vốn
Thuế Khấu Trừ	0%	Không áp dụng thuế khấu trừ cho giao dịch quốc tế
VAT	5%	Áp dụng cho khách hàng đã đăng ký VAT tại UAE và dịch vụ đa quốc gia
DTAs	>110	Đã ký kết hơn 110 Hiệp định Tránh đánh thuế hai lần trên toàn cầu

Thuế tại UAE

Thuế Thu nhập Cá nhân: UAE không áp dụng thuế thu nhập cá nhân. Ngoài ra, cũng không có thuế khấu trừ.

Thuế Thu nhập Doanh nghiệp: Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 9% được áp dụng cho các doanh nghiệp trên tất cả các Tiểu vương quốc.

Thuế Giá trị Gia tăng (VAT): UAE áp dụng mức thuế VAT 5%, với các trường hợp miễn thuế cho một số danh mục cụ thể như:

• Miễn thuế: Thực phẩm, y tế, giáo dục, sản phẩm dầu mỏ, dịch vụ xã hội, xe đạp.
• Bất động sản Nhà ở: Dịch vụ tài chính và bất động sản nhà ở được hưởng một số miễn trừ VAT.
• Ngưỡng Đăng ký: Doanh nghiệp phải đăng ký VAT nếu nguồn cung chịu thuế vượt quá 375.000 AED. Đăng ký tự nguyện có sẵn cho doanh nghiệp vượt quá 187.500 AED.

Thuế Nhập khẩu: Thuế 5% đối với hàng nhập khẩu vào mainland UAE áp dụng cho tất cả các công ty thương mại, không phân biệt hoạt động kinh doanh.

Miễn thuế Free Zone: Các công ty trong free zone được miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa vào và ở lại trong free zone.

Thuế Chuyển nhượng Bất động sản: Thuế này là 4%, chia đều giữa người mua và người bán.

Thuế Tiêu thụ đặc biệt: Áp dụng cho đồ uống có ga, đồ uống năng lượng và các sản phẩm thuốc lá.

Thuế theo Ngành cụ thể:

• Dầu khí: Thuế suất thay đổi dựa trên thỏa thuận cụ thể với chính phủ.
• Công ty Hóa dầu: Chịu thuế tương tự như dầu khí, tùy thuộc vào thỏa thuận nhượng quyền.
• Chi nhánh Ngân hàng Nước ngoài: Thường chịu thuế suất cố định 20%.

Thuế Đô thị: Ở hầu hết các Tiểu vương quốc, thuế đô thị đối với bất động sản được đánh giá dựa trên giá trị cho thuê hàng năm.

• Dubai: Bất động sản thương mại chịu thuế đô thị 5%, do chủ sở hữu tài sản chi trả.
• Bất động sản Nhà ở: Thường chịu thuế 5%, do người thuê chi trả.

Đóng góp An sinh Xã hội: Đối với công dân UAE, mức đóng góp được ấn định ở mức 20% tổng lương của nhân viên theo hợp đồng lao động địa phương:

• Đóng góp của Người lao động: 5%
• Đóng góp của Người sử dụng lao động: 12.5%
• Đóng góp của Chính phủ: 2.5%

Hệ thống eDirham: Được giới thiệu vào năm 2020, hệ thống eDirham hợp lý hóa việc thu phí nhà nước và cung cấp các phương thức thanh toán hiện đại cho dịch vụ công.

Các Vấn Đề về Báo Cáo Thuế, Kế Toán và Kiểm Toán

Đăng Ký Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp: Các công ty UAE phải đăng ký Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp trong vòng ba tháng kể từ ngày thành lập. Yêu cầu khai báo hàng năm, kể cả đối với các công ty offshore được miễn thuế doanh nghiệp.

Tuân Thủ VAT:

• Xuất Hóa Đơn: Theo luật VAT của UAE, thuế VAT 5% được áp dụng cho các hóa đơn xuất cho khách hàng tại UAE đã đăng ký VAT hoặc yêu cầu dịch vụ tại UAE.
• Miễn Thuế cho Khách Hàng Đa Quốc Gia: Hóa đơn bán hàng cho khách hàng đa quốc gia có trụ sở ngoài UAE được áp dụng mức thuế suất 0%.

Kê Khai VAT: Nộp hàng tháng hoặc hàng quý, tùy thuộc vào doanh thu, và phải nộp trước ngày 28 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo.

Báo Cáo Tài Chính Hàng Năm: Tất cả các công ty phải lập báo cáo tài chính theo chuẩn mực IFRS/IAS. Các báo cáo này phải được nộp cho cơ quan chức năng UAE. Khách hàng có thể cần kiểm toán hàng năm, tùy thuộc vào Tiểu vương quốc.

Yêu Cầu về Thuế VAT và Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (CIT) tại UAE

Đăng Ký VAT

Đăng ký VAT là bắt buộc khi doanh thu từ hàng hóa và dịch vụ chịu thuế, bao gồm hàng hóa và dịch vụ bán ra hoặc nhập khẩu, vượt quá ngưỡng AED 375,000. Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng có thể tự nguyện đăng ký VAT nếu tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế, nhập khẩu hoặc chi phí vượt quá AED 187,500.

Đăng Ký Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (CIT)

Tất cả các đơn vị chịu thuế phải đăng ký Thuế Doanh Nghiệp UAE trong vòng ba tháng kể từ ngày đăng ký công ty hoặc chi nhánh. Điều này bao gồm việc tuân thủ các quyết định thực hiện tương ứng. Yêu cầu đăng ký Thuế Doanh Nghiệp UAE áp dụng cho tất cả doanh nghiệp, bất kể họ chịu thuế suất 0% hay 9%.

Kê Khai VAT

Với mức thuế VAT chung là 5%, các doanh nghiệp tại UAE phải nộp tờ khai VAT cho Cơ quan Thuế Liên bang trong vòng 28 ngày sau khi kết thúc kỳ tính thuế của họ. Kỳ tính thuế cụ thể phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp:

• Hàng tháng đối với doanh nghiệp có doanh thu từ AED 150 triệu trở lên.
• Hàng quý đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới AED 150 triệu.

Lịch kê khai này giúp xác định khung thời gian tính thuế và thanh toán.

Kê Khai CIT

Theo Luật Thuế Doanh Nghiệp UAE, tất cả đối tượng nộp thuế phải kê khai và, khi cần thiết, nộp tờ khai thuế doanh nghiệp trong vòng chín tháng sau khi kết thúc kỳ tính thuế áp dụng. Yêu cầu này áp dụng bất kể đơn vị chịu thuế suất 0% hay 9%.

Báo Cáo Tài Chính

Các công ty phải nộp báo cáo tài chính trong vòng 90 ngày sau khi kết thúc mỗi năm tài chính. Tùy thuộc vào quy mô hoặc loại hình công ty, các báo cáo tài chính này có thể cần được kiểm toán, trong khi một số công ty có thể được miễn trừ. Năm tài chính đầu tiên sau khi thành lập phải từ sáu đến 18 tháng. Công ty có thể yêu cầu gia hạn nộp các báo cáo này, và tùy thuộc vào địa điểm của công ty, việc kiểm toán có thể là bắt buộc.

Phạt Không Nộp Tài Liệu Thuế

Loại Vi Phạm	Mức Phạt
Không lưu giữ hồ sơ theo yêu cầu và các thông tin khác được quy định trong luật thuế	AED 10,000 cho mỗi vi phạm, hoặc AED 20,000 trong mỗi trường hợp vi phạm lặp lại
Không nộp dữ liệu, hồ sơ và tài liệu liên quan đến Thuế bằng tiếng Ả Rập cho Cơ quan Thuế Liên bang (FTA)	AED 5,000 cho mỗi vi phạm
Không nộp Tờ khai Thuế trong thời hạn quy định	AED 500 cho mỗi tháng (hoặc một phần tháng) trong 12 tháng đầu, và AED 1,000 cho mỗi tháng (hoặc một phần tháng) từ tháng thứ 13 trở đi
Không thanh toán Thuế Phải Nộp	Phạt hàng tháng 14% mỗi năm, tính trên số thuế chưa nộp từ ngày đến hạn cho đến khi thanh toán
Nộp Tờ khai Thuế không chính xác	AED 500 trừ khi Tờ khai Thuế được sửa đổi trước thời hạn nộp

Hướng dẫn Thuế và Tuân thủ Công ty tại UAE

Gói Miễn Thuế Công ty UAE

Tránh Đánh Thuế Hai Lần: UAE có Thỏa thuận Tránh Đánh Thuế Hai Lần (DTAA) với hơn 90 quốc gia, bao gồm Canada, Trung Quốc, Pháp, Ấn Độ và Singapore. Những thỏa thuận này giúp các doanh nghiệp tránh bị đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập, từ đó giảm bớt gánh nặng thuế, tăng cường lợi nhuận và khuyến khích đầu tư và thương mại xuyên biên giới.

Thuế đối với Cung cấp: Tất cả các cung cấp hàng hóa và dịch vụ tại UAE đều chịu thuế. Tuy nhiên, có hơn 20 khu vực tự do được coi là khu vực tự do được chỉ định theo luật VAT, tuân theo các điều kiện cụ thể, bao gồm rào cản địa lý, giám sát hải quan, quy trình nội bộ quản lý hàng hóa và tuân thủ thủ tục của Cơ quan Thuế Liên bang (FTA):

• Khu Vực Địa Lý: Phải là một khu vực rào cản cụ thể.
• An Ninh và Hải Quan: Các biện pháp kiểm soát hải quan phải giám sát việc nhập cảnh và xuất cảnh của cá nhân và hàng hóa.
• Quy Trình Nội Bộ: Việc giữ, lưu trữ và xử lý hàng hóa phải tuân theo các quy trình cụ thể.
• Tuân Thủ FTA: Người điều hành phải tuân thủ các thủ tục của Cơ quan Thuế Liên bang (FTA).
• Áp Dụng VAT: Khu vực được coi là nằm ngoài UAE đối với mục đích VAT chỉ khi tất cả các tiêu chí được đáp ứng; nếu không, các quy tắc VAT thông thường sẽ được áp dụng.

Các Xem xét Pháp lý và Tuân thủ của Công ty UAE

Hệ Thống Pháp Lý Kép: Khung pháp lý của UAE kết hợp giữa luật Shariah Hồi giáo và luật thông thường, đảm bảo một môi trường pháp lý linh hoạt và toàn diện cho các doanh nghiệp.

Thành lập Công ty Nước Ngoài: Các công ty nước ngoài có thể thành lập chi nhánh hoặc công ty con hoàn toàn thuộc sở hữu của nước ngoài tại đất liền và các khu vực thương mại tự do mà không cần bổ nhiệm người bảo trợ quốc tịch UAE. Việc thiết lập tại khu vực đất liền cho phép truy cập trực tiếp vào thị trường UAE và linh hoạt trong kinh doanh trên khắp các Tiểu vương quốc, trong khi các khu vực thương mại tự do cung cấp các lợi ích như sở hữu nước ngoài 100%, miễn thuế và thủ tục hải quan đơn giản hóa.

Gia Hạn Giấy Phép Kinh Doanh: Một công ty LLC tại UAE phải gia hạn giấy phép kinh doanh hàng năm để duy trì sự tuân thủ và hoạt động.

Hạn Chế về Hoạt Động: Các hoạt động được phân loại khác nhau (ví dụ, thương mại và dịch vụ) không thể được kết hợp dưới một giấy phép để duy trì sự phân loại rõ ràng của doanh nghiệp.

Quản lý và Thành lập:

• Các công ty phải chỉ định một người quản lý thông qua bản Ghi nhớ Hiệp hội (MOA) hoặc một hợp đồng quản lý riêng biệt.
• Các giám đốc điều hành hoạt động hàng ngày; các giấy phép và giấy phép cụ thể có thể được yêu cầu tùy thuộc vào loại hình kinh doanh (ví dụ, chăm sóc sức khỏe, thiết bị y tế).
• Các công ty phải thiết lập văn phòng trong cùng một tiểu vương quốc với việc thành lập; hoạt động tại các khu vực tự do khác yêu cầu thêm giấy phép.

Tiết lộ Chủ sở hữu Lợi ích Cuối cùng: Tất cả các công ty tại UAE phải nộp bản khai báo Chủ sở hữu Lợi ích Cuối cùng (UBOs), cổ đông và giám đốc đại diện.

Yêu cầu về Bản chất Kinh tế (ESR):

• Các công ty tham gia vào các hoạt động liên quan phải nộp thông báo ESR trong vòng sáu tháng sau ngày kết thúc năm tài chính và nộp báo cáo ESR trong vòng 12 tháng. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến việc bị phạt lên đến AED 20,000.

Hủy Đăng ký Công ty: Quá trình hủy đăng ký mất ít nhất sáu tháng và yêu cầu một thư ký công ty cư trú và một văn phòng đăng ký trong suốt thời gian này. Các bước liên quan bao gồm thông báo cho các cơ quan liên quan, giải quyết tất cả các nghĩa vụ còn tồn đọng, hủy bỏ visa, lấy sự chấp thuận từ các bộ phận chính phủ khác nhau (ví dụ, nhập cư, lao động), công bố thông báo về việc hủy đăng ký và nộp báo cáo tài chính đã kiểm toán cuối cùng. Việc tuân thủ các yêu cầu pháp lý là cần thiết trong suốt quá trình để tránh các hình phạt hoặc chậm trễ.

Thành viên của các Tổ chức Toàn cầu: UAE là thành viên của các tổ chức và hiệp ước quốc tế khác nhau, bao gồm:

• Tổ chức Sở hữu Trí tuệ Thế giới (WIPO)
• Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO)
• Công ước Paris
• Công ước Hợp tác Sáng chế (PCT)
• Công ước Bản quyền WIPO
• Công ước WIPO về Biểu diễn và Âm thanh
• Công ước Rome

Hệ thống Bảo vệ Tiền lương (WPS): Các doanh nghiệp tại UAE phải đăng ký WPS, thường mất bốn tuần. Hệ thống này đảm bảo việc thanh toán tiền lương kịp thời và công bằng cho nhân viên.

Quyền lợi Kết thúc Dịch vụ: Người lao động nước ngoài có quyền được hưởng quyền lợi kết thúc dịch vụ như một phần của gói lợi ích việc làm, đảm bảo được bồi thường sau khi hoàn thành dịch vụ của họ.

Bảo hiểm Mất việc làm: Tất cả nhân viên phải có bảo hiểm mất việc làm, với chi phí từ AED 60 đến AED 120 mỗi năm dựa trên mức lương. Bảo hiểm này cung cấp hỗ trợ tài chính cho nhân viên mất việc làm do lý do khác ngoài sự cẩu thả nghiêm trọng.

Emiratisation: Các nhà tuyển dụng tại đất liền có hơn 49 nhân viên phải tuyển dụng một tỷ lệ nhất định người dân UAE, tăng hàng năm 2% cho đến năm 2026. Việc không tuân thủ dẫn đến việc bị phạt AED 6,000 hàng tháng. Chính phủ cung cấp các sáng kiến hỗ trợ, như trợ cấp tiền lương và chương trình đào tạo, để hỗ trợ doanh nghiệp đáp ứng những yêu cầu này. Ngoài ra, các công ty tuân thủ mục tiêu Emiratisation có thể nhận được ưu tiên trong các hợp đồng chính phủ và giảm phí cho các dịch vụ chính phủ khác nhau.

Số lượng lao động có kỹ năng	Số lượng công dân UAE cần tuyển dụng hàng năm
0-49	Được miễn
50 trở lên	Một công dân UAE cho mỗi 50 lao động có kỹ năng