ملاحظات انطباق شرکتی، حقوقی و حسابداری، و مالیاتی امارات متحده عربی در سال ۲۰۲۵
نمای کلی سیستم مالیاتی امارات متحده عربی
نوع مالیات | نرخ | جزئیات |
---|---|---|
مالیات شرکتی | 9% | قابل اجرا از ۱ ژوئن ۲۰۲۳ |
مالیات بر درآمد | 0% | عدم وجود مالیات بر درآمد شخصی برای ساکنین امارات |
مالیات بر عایدی سرمایه | 0% | عدم وجود مالیات بر عایدی سرمایه |
مالیاتهای تکلیفی | 0% | عدم وجود مالیات تکلیفی برای معاملات خارجی |
VAT | 5% | اعمال بر مشتریان ثبت شده در VAT امارات و خدمات چندملیتی |
DTAs | >110 | بیش از ۱۱۰ توافقنامه اجتناب از مالیات مضاعف امضا شده در سطح جهانی |
مالیات در امارات متحده عربی
مالیات بر درآمد شخصی: امارات متحده عربی مالیات بر درآمد شخصی اعمال نمیکند. علاوه بر این، هیچ مالیات تکلیفی وجود ندارد.
مالیات بر درآمد شرکتها: مالیات بر درآمد شرکتها به میزان 9%
در تمام امارات اعمال میشود.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT): امارات متحده عربی نرخ 5%
مالیات بر ارزش افزوده را اعمال میکند، با معافیتهایی برای دستههای خاص مانند:
- معافیتها: مواد غذایی، بهداشت، آموزش، محصولات نفتی، خدمات اجتماعی، دوچرخه.
- املاک مسکونی: خدمات مالی و املاک مسکونی از برخی معافیتهای مالیات بر ارزش افزوده برخوردار هستند.
- حد نصاب ثبتنام: کسبوکارها باید در صورت تجاوز عرضههای مشمول مالیات از
375,000 درهم
برای مالیات بر ارزش افزوده ثبتنام کنند. ثبتنام داوطلبانه برای کسبوکارهای با درآمد بیش از187,500 درهم
امکانپذیر است.
عوارض گمرکی: مالیات 5%
بر واردات به سرزمین اصلی امارات برای تمام شرکتهای تجاری، صرف نظر از نوع فعالیت تجاری، اعمال میشود.
معافیت Free Zone: شرکتهای مستقر در مناطق آزاد از عوارض گمرکی برای کالاهایی که وارد منطقه آزاد میشوند و در آن میمانند، معاف هستند.
مالیات انتقال املاک: این مالیات 4%
است که به طور مساوی بین خریدار و فروشنده تقسیم میشود.
مالیات بر کالاهای خاص: برای نوشیدنیهای گازدار، نوشیدنیهای انرژیزا و محصولات دخانی اعمال میشود.
مالیاتهای خاص صنعتی:
- نفت و گاز: نرخهای مالیاتی بر اساس توافقنامههای خاص دولتی متغیر است.
- شرکتهای پتروشیمی: مشابه نفت و گاز، بسته به توافقنامههای امتیازی مالیاتبندی میشوند.
- شعب بانکهای خارجی: معمولاً با نرخ ثابت
20%
مالیاتبندی میشوند.
مالیات شهرداری: در اکثر امارات، مالیات شهرداری بر املاک بر اساس ارزش اجاره سالیانه وضع میشود.
- دبی: املاک تجاری مشمول
5%
مالیات شهرداری هستند که توسط مالکان پرداخت میشود. - املاک مسکونی: معمولاً مشمول مالیات
5%
هستند که توسط مستأجران پرداخت میشود.
حق بیمه تأمین اجتماعی: برای اتباع امارات، حق بیمه 20%
از حقوق ناخالص کارمند طبق قراردادهای استخدامی محلی تعیین شده است:
- سهم کارمند:
5%
- سهم کارفرما:
12.5%
- سهم دولت:
2.5%
سیستم eDirham: معرفی شده در سال 2020، سیستم eDirham جمعآوری هزینههای دولتی را تسهیل میکند و گزینههای پرداخت مدرن برای خدمات دولتی ارائه میدهد.
ملاحظات گزارشدهی مالیاتی، حسابداری و حسابرسی
ثبت مالیات بر درآمد شرکتها: شرکتهای امارات باید ظرف سه ماه پس از تأسیس، برای مالیات بر درآمد شرکتها ثبتنام کنند. اظهارنامههای سالانه حتی برای شرکتهای آفشور معاف از مالیات شرکتها نیز الزامی است.
انطباق با VAT:
- صدور فاکتور: مطابق با قانون VAT امارات،
۵٪
VAT برای فاکتورهای صادر شده به مشتریان مستقر در امارات که ثبتنام VAT دارند یا نیازمند خدمات مبتنی بر امارات هستند، اعمال میشود. - معافیت برای مشتریان چندملیتی: فاکتورهای فروش به مشتریان چندملیتی مستقر خارج از امارات مشمول نرخ صفر هستند.
اظهارنامههای VAT: به صورت ماهانه یا سهماهه، بسته به گردش مالی، ارائه میشود و باید تا ۲۸ام ماه پس از دوره گزارشدهی تسلیم شود.
صورتهای مالی سالانه: تمام شرکتها باید صورتهای مالی را مطابق با استانداردهای IFRS/IAS تهیه کنند. این صورتهای مالی باید به مقامات امارات ارائه شود. مشتریان ممکن است بسته به امیرنشین، نیاز به حسابرسی سالانه داشته باشند.
الزامات مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شرکتها (CIT) امارات متحده عربی
ثبتنام مالیات بر ارزش افزوده
ثبتنام مالیات بر ارزش افزوده زمانی اجباری است که عرضه و واردات مشمول مالیات یک کسب و کار، شامل کالاها و خدمات فروخته شده یا وارد شده، از آستانه AED 375,000
فراتر رود. با این حال، کسب و کارها میتوانند در صورتی که مجموع عرضههای مشمول مالیات، واردات یا هزینههای آنها از AED 187,500
بیشتر باشد، به صورت داوطلبانه برای مالیات بر ارزش افزوده ثبتنام کنند.
ثبتنام مالیات بر درآمد شرکتها (CIT)
تمام نهادهای مشمول مالیات باید ظرف سه ماه پس از ثبت شرکت یا شعبه، برای مالیات شرکتی امارات ثبتنام کنند. این شامل رعایت تصمیمات اجرایی مربوطه میشود. الزام ثبتنام مالیات شرکتی امارات شامل تمام کسب و کارها میشود، صرف نظر از اینکه مشمول نرخ مالیاتی 0%
یا 9%
باشند.
تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
با نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزوده 5%
، کسب و کارها در امارات باید اظهارنامههای مالیات بر ارزش افزوده خود را ظرف 28 روز پس از پایان دوره مالیاتی مربوطه به اداره مالیات فدرال تسلیم کنند. دوره مالیاتی خاص بسته به نوع کسب و کار متفاوت است:
- ماهانه برای کسب و کارهایی با گردش مالی
AED 150 میلیون
یا بیشتر. - سهماهه برای کسب و کارهایی با گردش مالی کمتر از
AED 150 میلیون
.
این برنامه تسلیم به تعیین چارچوب زمانی برای محاسبه و پرداخت مالیات کمک میکند.
تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکتها
طبق قانون مالیات شرکتی امارات، تمام اشخاص مشمول مالیات باید ظرف نه ماه پس از پایان دوره مالیاتی مربوطه، اظهارنامه مالیات شرکتی را تسلیم و در صورت لزوم پرداخت کنند. این الزام صرف نظر از اینکه نهادها با نرخ 0%
یا 9%
مشمول مالیات باشند، اعمال میشود.
صورتهای مالی
شرکتها باید صورتهای مالی خود را ظرف 90 روز پس از پایان هر سال مالی تسلیم کنند. بسته به اندازه یا نوع شرکت، این صورتهای مالی ممکن است نیاز به حسابرسی داشته باشند، در حالی که برخی شرکتها ممکن است واجد شرایط معافیت باشند. اولین سال مالی پس از تأسیس باید بین شش تا 18 ماه باشد. شرکتها میتوانند درخواست تمدید مهلت تسلیم این گزارشها را داشته باشند و بسته به موقعیت شرکت، ممکن است حسابرسی الزامی باشد.
جریمه عدم تسلیم اسناد مالیاتی
نوع جریمه | مبلغ جریمه |
---|---|
عدم نگهداری سوابق و اطلاعات مورد نیاز مشخص شده در قوانین مالیاتی | AED 10,000 برای هر تخلف، یا AED 20,000 در هر مورد تکرار تخلف |
عدم ارائه دادهها، سوابق و اسناد مربوط به مالیات به زبان عربی به اداره مالیات فدرال (FTA) | AED 5,000 برای هر تخلف |
عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مهلتهای مقرر | AED 500 برای هر ماه (یا بخشی از آن) برای 12 ماه اول، و AED 1,000 برای هر ماه (یا بخشی از آن) از ماه 13 به بعد |
عدم پرداخت مالیات قابل پرداخت | جریمه ماهانه 14% در سال، محاسبه شده بر اساس مبلغ مالیات پرداخت نشده از تاریخ سررسید تا زمان پرداخت |
تسلیم اظهارنامه مالیاتی نادرست | AED 500 مگر اینکه اظهارنامه مالیاتی قبل از مهلت تسلیم اصلاح شود |
راهنمای مالیاتی و انطباق شرکتها در امارات متحده عربی
بسته معافیت مالیاتی شرکتها در امارات
جلوگیری از مالیات مضاعف: امارات متحده عربی توافقنامههای جلوگیری از مالیات مضاعف (DTAA) با بیش از 90 کشور، از جمله کانادا، چین، فرانسه، هند و سنگاپور دارد. این توافقنامهها به کسبوکارها کمک میکنند تا از پرداخت مالیات دوباره بر همان درآمد جلوگیری کنند، بنابراین بار مالیاتی را کاهش داده، سودآوری را افزایش میدهند و سرمایهگذاری و تجارت مرزی را تشویق میکنند.
مالیاتدهی کالاها و خدمات: تمامی عرضههای کالا و خدمات انجام شده در امارات مشمول مالیات هستند. با این حال، بیش از 20 منطقه آزاد به عنوان مناطق آزاد مشخص شده تحت قانون مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در نظر گرفته میشوند، مشروط به شرایط خاصی از جمله حصارکشی جغرافیایی، نظارت گمرکی، رویههای داخلی برای مدیریت کالاها و انطباق با رویههای اداره مالیات فدرال (FTA):
- منطقه جغرافیایی: باید یک منطقه مشخص و حصارکشی شده باشد.
- امنیت و گمرک: کنترلهای گمرکی باید ورود و خروج افراد و کالاها را نظارت کنند.
- رویههای داخلی: نگهداری، ذخیرهسازی و پردازش کالاها باید مطابق با رویههای خاصی انجام شود.
- انطباق با FTA: اپراتور باید با رویههای اداره مالیات فدرال (FTA) انطباق داشته باشد.
- کاربرد VAT: منطقه تنها زمانی که تمام معیارها برآورده شوند، به عنوان خارج از امارات برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته میشود؛ در غیر این صورت، قوانین عادی VAT اعمال میشوند.
ملاحظات قانونی و انطباق شرکتها در امارات
سیستم حقوقی دوگانه: چارچوب حقوقی امارات ترکیبی از قانون شریعت اسلامی و قانون متعارف است که محیط حقوقی انعطافپذیر و جامعی را برای کسبوکارها فراهم میکند.
تاسیس شرکت خارجی: شرکتهای خارجی میتوانند شعبه یا زیرمجموعهای کاملاً متعلق به خود را در مناطق اصلی و مناطق آزاد تجاری بدون نیاز به انتخاب یک حامی اماراتی تاسیس کنند. تاسیس در منطقه اصلی دسترسی مستقیم به بازار امارات و انعطافپذیری در کسبوکار در سراسر امارات را فراهم میکند، در حالی که مناطق آزاد مزایایی مانند مالکیت خارجی 100 درصدی، معافیتهای مالیاتی و رویههای گمرکی سادهشده را ارائه میدهند.
تجدید مجوز کسبوکار: یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) در امارات باید سالانه مجوز کسبوکار خود را تجدید کند تا از نظر انطباق و عملیاتی بودن معتبر باقی بماند.
محدودیتهای فعالیتها: فعالیتهای مختلف طبقهبندی شده (مانند تجارت و خدمات) نمیتوانند تحت یک مجوز ترکیب شوند تا دستهبندی کسبوکار به صورت واضح حفظ شود.
مدیریت و تاسیس:
- شرکتها باید یک مدیر را از طریق یادداشت تفاهم (MOA) یا قرارداد مدیریت جداگانه تعیین کنند.
- مدیران عملیات روزانه را کنترل میکنند؛ ممکن است بسته به نوع کسبوکار (مانند بهداشت، تجهیزات پزشکی) مجوزها و پروانههای خاصی مورد نیاز باشد.
- شرکتها باید یک دفتر در همان امارتی که در آن تاسیس شدهاند، ایجاد کنند؛ عملیات در مناطق آزاد دیگر نیاز به مجوزهای اضافی دارد.
افشای مالکان نهایی: تمام شرکتهای امارات باید اعلامیهای از مالکان نهایی مفید (UBOs)، سهامداران و مدیران نماینده ارائه دهند.
الزامات ماهیت اقتصادی (ESR):
- شرکتهایی که در فعالیتهای مرتبط مشغول هستند باید ظرف شش ماه از پایان سال مالی اطلاعیه ESR را ارائه دهند و گزارش ESR را ظرف 12 ماه ارسال کنند. عدم انطباق میتواند منجر به جریمههایی تا
AED 20,000
شود.
لغو ثبت شرکت: فرآیند لغو ثبت شرکت حداقل شش ماه طول میکشد و نیاز به داشتن یک دبیر شرکت مقیم و یک دفتر ثبت شده در طول این دوره دارد. مراحل شامل اطلاعرسانی به مقامات مربوطه، تسویه تمام بدهیهای معوق، لغو ویزاها، دریافت تاییدیه از ادارات دولتی مختلف (مانند مهاجرت، کار)، انتشار اطلاعیه لغو ثبت و ارائه صورتهای مالی حسابرسی شده نهایی است. انطباق با الزامات قانونی در طول فرآیند برای جلوگیری از جریمهها یا تاخیرها ضروری است.
عضویت در سازمانهای جهانی: امارات عضو مختلف سازمانها و معاهدات بینالمللی است، از جمله:
- سازمان جهانی مالکیت فکری (WIPO)
- سازمان تجارت جهانی (WTO)
- کنوانسیون پاریس
- معاهده همکاری ثبت اختراع (PCT)
- معاهده کپیرایت WIPO
- معاهده اجراها و فونوگرامهای WIPO
- کنوانسیون رم
سیستم حمایت از دستمزدها (WPS): کسبوکارها در امارات باید برای WPS ثبتنام کنند که معمولاً چهار هفته
طول میکشد. این سیستم اطمینان از پرداخت بهموقع و عادلانه دستمزدها به کارمندان را فراهم میکند.
مزایای پایان خدمت: کارمندان خارجی مستحق دریافت مزایای پایان خدمت به عنوان بخشی از بسته استخدامی خود هستند که پس از اتمام خدمتشان، غرامتی را تضمین میکند.
بیمه از دست دادن شغل: تمام کارمندان باید بیمه از دست دادن شغل را دریافت کنند که هزینه آن بر اساس حقوق، سالانه AED 60
تا AED 120
است. این بیمه کمک مالی به کارمندانی را که به دلایلی به جز قصور شدید شغل خود را از دست میدهند، فراهم میکند.
اماراتیسازی: کارفرمایان در مناطق اصلی که بیش از 49 کارمند
دارند، باید درصد مشخصی از شهروندان اماراتی را استخدام کنند که سالانه 2%
افزایش مییابد تا سال 2026. عدم انطباق منجر به جریمههای ماهانه AED 6,000
میشود. دولت ابتکارات حمایتی مانند کمکهای مالی حقوق و برنامههای آموزشی را برای کمک به کسبوکارها در رسیدن به این الزامات ارائه میدهد. علاوه بر این، شرکتهایی که با اهداف اماراتیسازی انطباق دارند ممکن است در قراردادهای دولتی اولویت و کاهش هزینهها برای خدمات دولتی مختلف دریافت کنند.
تعداد کارگران ماهر | تعداد شهروندان اماراتی که باید هر سال استخدام شوند |
---|---|
0-49 | معاف |
50 و بالاتر | یک شهروند اماراتی برای هر 50 کارگر ماهر |