২০২৫ সালে সংযুক্ত আরব আমিরাতের কোম্পানি কমপ্লায়েন্স, আইনি ও হিসাবরক্ষণ, এবং কর বিবেচনা
সংযুক্ত আরব আমিরাতের কর ব্যবস্থার সংক্ষিপ্ত বিবরণ
করের ধরন | হার | বিস্তারিত |
---|---|---|
কর্পোরেট কর | 9% | ১ জুন ২০২৩ থেকে প্রযোজ্য |
আয়কর | 0% | UAE বাসিন্দাদের জন্য কোনো ব্যক্তিগত আয়কর নেই |
মূলধনী লাভের কর | 0% | মূলধনী লাভের উপর কোনো কর নেই |
উৎস কর | 0% | বৈদেশিক লেনদেনের জন্য কোনো উৎস কর নেই |
VAT | 5% | UAE VAT-নিবন্ধিত ক্লায়েন্ট এবং বহুজাতিক সেবার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য |
DTAs | >110 | বিশ্বব্যাপী ১১০টির বেশি দ্বৈত করারোপণ চুক্তি স্বাক্ষরিত |
সংযুক্ত আরব আমিরাতের করব্যবস্থা
ব্যক্তিগত আয়কর: সংযুক্ত আরব আমিরাত ব্যক্তিগত আয়কর আরোপ করে না। এছাড়াও, কোনো উৎস কর নেই।
কর্পোরেট আয়কর: সমস্ত আমিরাতে ব্যবসাগুলির জন্য 9%
কর্পোরেট আয়কর প্রযোজ্য।
মূল্য সংযোজন কর (VAT): সংযুক্ত আরব আমিরাত 5%
VAT হার প্রয়োগ করে, নিম্নলিখিত বিশেষ বিভাগগুলির জন্য ছাড়সহ:
- ছাড়: খাদ্যদ্রব্য, স্বাস্থ্য, শিক্ষা, পেট্রোলিয়াম পণ্য, সামাজিক সেবা, সাইকেল।
- আবাসিক রিয়েল এস্টেট: আর্থিক এবং আবাসিক রিয়েল এস্টেট পরিষেবাগুলি নির্দিষ্ট VAT ছাড় পায়।
- নিবন্ধন সীমা: করযোগ্য সরবরাহ
AED 375,000
অতিক্রম করলে ব্যবসাগুলিকে VAT-এর জন্য নিবন্ধন করতে হবে।AED 187,500
অতিক্রম করা ব্যবসাগুলির জন্য স্বেচ্ছায় নিবন্ধন উপলব্ধ।
আমদানি শুল্ক: Mainland UAE-তে আমদানির ক্ষেত্রে সকল ব্যবসায়িক কার্যক্রম নির্বিশেষে 5%
কর প্রযোজ্য।
Free Zone ছাড়: Free Zone-এ অবস্থিত কোম্পানিগুলি Free Zone-এ প্রবেশ করা এবং থাকা পণ্যের উপর আমদানি শুল্ক থেকে মুক্ত।
সম্পত্তি হস্তান্তর কর: এই কর 4%
, ক্রেতা এবং বিক্রেতার মধ্যে সমানভাবে বিভক্ত।
এক্সাইজ কর: কার্বনেটেড পানীয়, এনার্জি ড্রিংক এবং তামাকজাত পণ্যের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য।
শিল্প-নির্দিষ্ট করারোপণ:
- তেল ও গ্যাস: কর হার সরকারি চুক্তির উপর ভিত্তি করে পরিবর্তিত হয়।
- পেট্রোকেমিক্যাল কোম্পানি: কনসেশন চুক্তির উপর নির্ভর করে তেল ও গ্যাসের অনুরূপভাবে করারোপিত।
- বিদেশী ব্যাংক শাখা: সাধারণত
20%
সমহারে করারোপিত।
পৌরসভা কর: অধিকাংশ আমিরাতে, বার্ষিক ভাড়ার মূল্যের উপর ভিত্তি করে সম্পত্তির উপর পৌরসভা কর আরোপ করা হয়।
- দুবাই: বাণিজ্যিক সম্পত্তিতে
5%
পৌরসভা কর, সম্পত্তির মালিকদের দ্বারা প্রদেয়। - আবাসিক সম্পত্তি: সাধারণত
5%
কর, ভাড়াটেদের দ্বারা প্রদেয়।
সামাজিক নিরাপত্তা অবদান: UAE নাগরিকদের জন্য, স্থানীয় চাকরির চুক্তি অনুযায়ী কর্মচারীর মোট বেতনের 20%
অবদান নির্ধারিত:
- কর্মচারী অবদান:
5%
- নিয়োগকর্তা অবদান:
12.5%
- সরকারি অবদান:
2.5%
eDirham সিস্টেম: 2020 সালে প্রবর্তিত, eDirham সিস্টেম রাষ্ট্রীয় ফি সংগ্রহ সহজতর করে এবং সরকারি সেবার জন্য আধুনিক পেমেন্ট বিকল্প প্রদান করে।
ট্যাক্স রিপোর্টিং, হিসাবরক্ষণ এবং নিরীক্ষণ বিবেচনাসমূহ
কর্পোরেট আয়কর নিবন্ধন: UAE কোম্পানিগুলোকে প্রতিষ্ঠার তিন মাসের মধ্যে কর্পোরেট আয়কর নিবন্ধন করতে হবে। কর্পোরেট কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত অফশোর কোম্পানিগুলোর জন্যও বার্ষিক ঘোষণা প্রয়োজন।
VAT অনুবর্তিতা:
- চালান প্রদান: UAE VAT আইন অনুযায়ী, UAE-ভিত্তিক VAT-নিবন্ধিত বা UAE-ভিত্তিক সেবা প্রয়োজন এমন ক্লায়েন্টদের জন্য চালানে
5%
VAT প্রযোজ্য। - বহুজাতিক ক্লায়েন্টদের জন্য ছাড়: UAE-এর বাইরে অবস্থিত বহুজাতিক ক্লায়েন্টদের জন্য বিক্রয় চালান শূন্য-হারে নির্ধারিত।
VAT রিটার্ন: টার্নওভারের উপর নির্ভর করে মাসিক বা ত্রৈমাসিক জমা দিতে হবে, এবং রিপোর্টিং সময়কালের পরবর্তী মাসের 28 তারিখের মধ্যে দাখিল করতে হবে।
বার্ষিক আর্থিক বিবরণী: সকল কোম্পানিকে IFRS/IAS মান অনুযায়ী আর্থিক বিবরণী প্রস্তুত করতে হবে। এগুলি UAE কর্তৃপক্ষের কাছে দাখিল করতে হবে। আমিরাতের উপর নির্ভর করে ক্লায়েন্টদের বার্ষিক নিরীক্ষার প্রয়োজন হতে পারে।
সংযুক্ত আরব আমিরাতের VAT এবং কর্পোরেট আয়কর (CIT) প্রয়োজনীয়তা
VAT নিবন্ধন
যখন একটি ব্যবসার করযোগ্য সরবরাহ এবং আমদানি, পণ্য ও সেবা বিক্রয় বা আমদানি সহ, AED 375,000
সীমা অতিক্রম করে, তখন VAT নিবন্ধন বাধ্যতামূলক। তবে, যদি তাদের করযোগ্য সরবরাহ, আমদানি বা খরচের যোগফল AED 187,500
অতিক্রম করে, তবে ব্যবসাগুলি স্বেচ্ছায় VAT এর জন্য নিবন্ধন করতে পারে।
কর্পোরেট আয়কর (CIT) নিবন্ধন
সকল করযোগ্য প্রতিষ্ঠানকে কোম্পানি বা শাখা নিবন্ধনের তিন মাসের মধ্যে UAE কর্পোরেট ট্যাক্সের জন্য নিবন্ধন করতে হবে। এর মধ্যে সংশ্লিষ্ট বাস্তবায়ন সিদ্ধান্তগুলি মেনে চলা অন্তর্ভুক্ত। UAE কর্পোরেট ট্যাক্স নিবন্ধনের প্রয়োজনীয়তা সকল ব্যবসাকে অন্তর্ভুক্ত করে, তারা 0%
বা 9%
কর হারের অধীন কিনা তা বিবেচনা না করেই।
VAT দাখিল
5%
সাধারণ VAT হারের সাথে, UAE-তে ব্যবসাগুলিকে তাদের সংশ্লিষ্ট কর মেয়াদ শেষ হওয়ার 28 দিনের মধ্যে ফেডারেল ট্যাক্স অথরিটিতে তাদের VAT রিটার্ন দাখিল করতে হবে। নির্দিষ্ট কর মেয়াদ ব্যবসার ধরনের উপর নির্ভর করে:
AED 150 মিলিয়ন
বা তার বেশি টার্নওভার সহ ব্যবসার জন্য মাসিক।AED 150 মিলিয়ন
এর কম টার্নওভার সহ ব্যবসার জন্য ত্রৈমাসিক।
এই দাখিলের সময়সূচী কর গণনা এবং প্রদানের সময়কাল নির্ধারণে সহায়তা করে।
CIT দাখিল
UAE কর্পোরেট ট্যাক্স আইনের অধীনে, সকল করযোগ্য ব্যক্তিকে প্রযোজ্য কর মেয়াদ শেষ হওয়ার নয় মাসের মধ্যে কর্পোরেট ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করতে হবে এবং প্রয়োজনে প্রদান করতে হবে। এই প্রয়োজনীয়তা প্রতিষ্ঠানগুলি 0%
বা 9%
হারে করযোগ্য কিনা তা বিবেচনা না করেই প্রযোজ্য।
আর্থিক বিবরণী
কোম্পানিগুলিকে প্রতিটি আর্থিক বছর শেষ হওয়ার 90 দিনের মধ্যে তাদের আর্থিক বিবরণী জমা দিতে হবে। কোম্পানির আকার বা ধরনের উপর নির্ভর করে, এই আর্থিক বিবরণীগুলি নিরীক্ষিত হওয়া প্রয়োজন হতে পারে, যেখানে কিছু কোম্পানি ছাড়ের জন্য যোগ্য হতে পারে। প্রতিষ্ঠানের পর প্রথম আর্থিক বছর ছয় থেকে 18 মাসের মধ্যে হতে হবে। কোম্পানিগুলি এই প্রতিবেদন জমা দেওয়ার জন্য সময় বৃদ্ধির অনুরোধ করতে পারে, এবং কোম্পানির অবস্থানের উপর নির্ভর করে, নিরীক্ষা প্রয়োজন হতে পারে।
কর দলিল জমা না দেওয়ার জন্য জরিমানা
জরিমানার ধরন | জরিমানার পরিমাণ |
---|---|
কর আইনে নির্দিষ্ট প্রয়োজনীয় রেকর্ড এবং অন্যান্য তথ্য রাখতে ব্যর্থতা | প্রতিটি লঙ্ঘনের জন্য AED 10,000 , বা পুনরাবৃত্ত লঙ্ঘনের ক্ষেত্রে প্রতিটি ক্ষেত্রে AED 20,000 |
ফেডারেল ট্যাক্স অথরিটি (FTA)-তে আরবি ভাষায় কর সংক্রান্ত তথ্য, রেকর্ড এবং দলিল জমা দিতে ব্যর্থতা | প্রতিটি লঙ্ঘনের জন্য AED 5,000 |
নির্দিষ্ট সময়সীমার মধ্যে কর রিটার্ন দাখিল করতে ব্যর্থতা | প্রথম 12 মাসের জন্য প্রতি মাসে (বা তার অংশের জন্য) AED 500 , এবং 13তম মাস থেকে প্রতি মাসে (বা তার অংশের জন্য) AED 1,000 |
প্রদেয় কর মিটাতে ব্যর্থতা | অপরিশোধিত কর পরিমাণের উপর ভিত্তি করে বছরে 14% হারে মাসিক জরিমানা, প্রদানের নির্ধারিত তারিখ থেকে প্রদান করা পর্যন্ত গণনা করা হয় |
ভুল কর রিটার্ন জমা দেওয়া | AED 500 , যদি না কর রিটার্ন জমা দেওয়ার সময়সীমার আগে সংশোধন করা হয় |
<translated_markdown>
ইউএই কোম্পানি কর এবং অনুপালন গাইড
ইউএই কোম্পানি কর অব্যাহতি প্যাকেজ
দ্বৈত কর এড়ানোর চুক্তি: ইউএই-এর কানাডা, চীন, ফ্রান্স, ভারত এবং সিঙ্গাপুর সহ ৯০টিরও বেশি দেশের সাথে দ্বৈত কর এড়ানোর চুক্তি (DTAA) রয়েছে। এই চুক্তিগুলি ব্যবসায়িক প্রতিষ্ঠানগুলিকে একই আয়ের উপর দ্বিগুণ কর প্রদান থেকে বাঁচায়, যা করের বোঝা কমায়, লাভজনকতা বাড়ায় এবং সীমান্ত পারাপার বিনিয়োগ এবং বাণিজ্যকে উৎসাহিত করে।
সরবরাহের উপর করারোপ: ইউএই-তে পণ্য এবং সেবার সমস্ত সরবরাহ করযোগ্য। তবে, ২০টিরও বেশি ফ্রি জোন ভ্যাট আইনের অধীনে নির্দিষ্ট ফ্রি জোন হিসেবে বিবেচিত হয়, যা নির্দিষ্ট শর্তাবলী অনুসারে হয়, যেমন ভৌগোলিক বেড়া, শুল্ক নিরীক্ষা, পণ্য পরিচালনার অভ্যন্তরীণ পদ্ধতি, এবং ফেডারেল ট্যাক্স অথরিটি (FTA) পদ্ধতির সাথে অনুপালন:
- ভৌগোলিক এলাকা: এটি একটি নির্দিষ্ট বেড়াবন্দী এলাকা হতে হবে।
- নিরাপত্তা এবং শুল্ক: ব্যক্তি এবং পণ্যের প্রবেশ এবং প্রস্থান শুল্ক নিয়ন্ত্রণ দ্বারা নিরীক্ষণ করা উচিত।
- অভ্যন্তরীণ পদ্ধতি: পণ্য রাখা, সংরক্ষণ এবং প্রক্রিয়াজাত করা নির্দিষ্ট পদ্ধতি অনুসরণ করতে হবে।
- FTA অনুপালন: অপারেটরকে ফেডারেল ট্যাক্স অথরিটি (FTA) পদ্ধতির সাথে অনুপালন করতে হবে।
- ভ্যাট প্রয়োগ: এলাকাটি কেবলমাত্র সমস্ত মানদণ্ড পূরণ হলে ভ্যাটের উদ্দেশ্যে ইউএই-এর বাইরে হিসেবে বিবেচিত হয়; অন্যথায়, নিয়মিত ভ্যাট নিয়ম প্রযোজ্য হয়।
ইউএই কোম্পানি আইনি এবং অনুপালন বিবেচনা
দ্বৈত আইনি ব্যবস্থা: ইউএই আইনি কাঠামো ইসলামিক শরিয়া আইন এবং প্রচলিত আইনের সমন্বয় করে, যা ব্যবসায়ের জন্য একটি নমনীয় এবং সম্পূর্ণ আইনি পরিবেশ নিশ্চিত করে।
বিদেশি কোম্পানি সেটআপ: বিদেশি কোম্পানিগুলি ইউএই জাতীয় স্পনসর নিয়োগ ছাড়াই মেইনল্যান্ড এবং ফ্রি ট্রেড জোনে শাখা বা সম্পূর্ণ মালিকানাধীন সহায়ক প্রতিষ্ঠান স্থাপন করতে পারে। মেইনল্যান্ড জোনে সেটআপ করা ইউএই বাজারে সরাসরি প্রবেশ এবং এমিরেটস জুড়ে ব্যবসায়ের নমনীয়তা প্রদান করে, অন্যদিকে ফ্রি ট্রেড জোনগুলি ১০০% বিদেশি মালিকানা, কর অব্যাহতি এবং সহজীকৃত শুল্ক পদ্ধতির মতো সুবিধা প্রদান করে।
ব্যবসায়িক লাইসেন্স নবায়ন: একটি ইউএই LLC-কে অনুপালন এবং পরিচালনায় থাকার জন্য তার ব্যবসায়িক লাইসেন্স বার্ষিকভাবে নবায়ন করতে হবে।
কার্যকলাপের উপর বিধিনিষেধ: বিভিন্ন শ্রেণীবদ্ধ কার্যকলাপ (যেমন, বাণিজ্য এবং সেবা) একটি লাইসেন্সের অধীনে সংমিশ্রণ করা যাবে না যাতে ব্যবসায়িক শ্রেণীবিভাগ স্পষ্ট থাকে।
ব্যবস্থাপনা এবং সংহতি:
- কোম্পানিগুলিকে মেমোরান্ডাম অফ অ্যাসোসিয়েশন (MOA) বা পৃথক ব্যবস্থাপনা চুক্তির মাধ্যমে একজন ম্যানেজার নিয়োগ করতে হবে।
- পরিচালকরা দৈনন্দিন অপারেশন নিয়ন্ত্রণ করে; ব্যবসার ধরনের উপর ভিত্তি করে নির্দিষ্ট অনুমতি এবং লাইসেন্স প্রয়োজন হতে পারে (যেমন, স্বাস্থ্যসেবা, চিকিৎসা সরঞ্জাম)।
- কোম্পানিগুলিকে সংহতির একই এমিরেটের মধ্যে একটি অফিস স্থাপন করতে হবে; অন্যান্য ফ্রি জোনে অপারেশনের জন্য অতিরিক্ত লাইসেন্স প্রয়োজন।
উপকারভোগী মালিকদের প্রকাশ: সমস্ত ইউএই কোম্পানিগুলিকে চূড়ান্ত উপকারভোগী মালিকদের (UBOs), শেয়ারহোল্ডারদের এবং নমিনি পরিচালকদের একটি ঘোষণা জমা দিতে হবে।
অর্থনৈতিক সারসত্য আবশ্যকতা (ESR):
- প্রাসঙ্গিক কার্যকলাপে জড়িত কোম্পানিগুলিকে আর্থিক বছরের শেষের ছয় মাসের মধ্যে একটি ESR বিজ্ঞপ্তি জমা দিতে হবে এবং ১২ মাসের মধ্যে একটি ESR রিপোর্ট জমা দিতে হবে। অনুপালন না করলে
AED 20,000
পর্যন্ত জরিমানা হতে পারে।
কোম্পানি ডিরেজিস্ট্রেশন: ডিরেজিস্ট্রেশন প্রক্রিয়া ন্যূনতম ছয় মাস সময় নেয় এবং এই সময়ের জন্য একজন বাসিন্দা কোম্পানি সেক্রেটারি এবং একটি নিবন্ধিত অফিস প্রয়োজন হয়। পদক্ষেপগুলি জড়িত থাকে প্রাসঙ্গিক কর্তৃপক্ষকে অবহিত করা, সমস্ত বকেয়া দায়িত্ব মেটানো, ভিসা বাতিল করা, বিভিন্ন সরকারি বিভাগ (যেমন, অভিবাসন, শ্রম) থেকে ছাড়পত্র পাওয়া, ডিরেজিস্ট্রেশনের