২০২৫ সালে UAE কোম্পানির কমপ্লায়েন্স, আইনি ও অ্যাকাউন্টিং, এবং কর বিবেচনা
সংযুক্ত আরব আমিরাতের কর ব্যবস্থার সংক্ষিপ্ত বিবরণ
| করের ধরন | হার | বিস্তারিত |
|---|---|---|
| কর্পোরেট ট্যাক্স | 9% | ১ জুন ২০২৩ থেকে প্রযোজ্য |
| আয়কর | 0% | UAE বাসিন্দাদের জন্য কোন ব্যক্তিগত আয়কর নেই |
| মূলধনী লাভের কর | 0% | মূলধনী লাভের উপর কোন কর নেই |
| উৎস কর | 0% | বিদেশি লেনদেনের জন্য কোন উৎস কর নেই |
| VAT | 5% | UAE VAT-নিবন্ধিত ক্লায়েন্ট এবং বহুজাতিক সেবার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য |
| DTAs | >110 | বিশ্বব্যাপী ১১০টির বেশি দ্বৈত করারোপণ চুক্তি স্বাক্ষরিত |
সংযুক্ত আরব আমিরাতের করব্যবস্থা
ব্যক্তিগত আয়কর: সংযুক্ত আরব আমিরাত ব্যক্তিগত আয়কর আরোপ করে না। এছাড়াও, কোনো উৎস কর নেই।
কর্পোরেট আয়কর: সমস্ত আমিরাতে ব্যবসার ক্ষেত্রে 9% কর্পোরেট আয়কর প্রযোজ্য।
মূল্য সংযোজন কর (VAT): সংযুক্ত আরব আমিরাত 5% VAT হার প্রয়োগ করে, নিম্নলিখিত বিশেষ ক্যাটাগরিগুলির জন্য ছাড়সহ:
- ছাড়: খাদ্যদ্রব্য, স্বাস্থ্য, শিক্ষা, পেট্রোলিয়াম পণ্য, সামাজিক সেবা, সাইকেল।
- আবাসিক রিয়েল এস্টেট: আর্থিক এবং আবাসিক রিয়েল এস্টেট পরিষেবাগুলি নির্দিষ্ট VAT ছাড় পায়।
- নিবন্ধন সীমা: করযোগ্য সরবরাহ
AED 375,000অতিক্রম করলে ব্যবসাগুলিকে VAT-এর জন্য নিবন্ধন করতে হবে।AED 187,500অতিক্রম করা ব্যবসাগুলির জন্য স্বেচ্ছায় নিবন্ধন উপলব্ধ।
আমদানি শুল্ক: Mainland UAE-তে আমদানির ক্ষেত্রে সকল ব্যবসায়িক কার্যক্রমের জন্য 5% কর প্রযোজ্য।
Free Zone ছাড়: Free Zone-এ অবস্থিত কোম্পানিগুলি Free Zone-এ প্রবেশ করা এবং সেখানে থাকা পণ্যের উপর আমদানি শুল্ক থেকে মুক্ত।
রিয়েল প্রপার্টি হস্তান্তর কর: এই কর 4%, ক্রেতা এবং বিক্রেতার মধ্যে সমানভাবে বিভক্ত।
এক্সাইজ কর: কার্বনেটেড পানীয়, এনার্জি ড্রিংক এবং তামাকজাত পণ্যের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য।
শিল্প-নির্দিষ্ট করারোপণ:
- তেল ও গ্যাস: সরকারি চুক্তির উপর ভিত্তি করে কর হার পরিবর্তিত হয়।
- পেট্রোকেমিক্যাল কোম্পানি: কনসেশন চুক্তির উপর নির্ভর করে তেল ও গ্যাসের অনুরূপ করারোপণ।
- বিদেশী ব্যাংক শাখা: সাধারণত
20%ফ্ল্যাট রেটে করারোপিত।
পৌরসভা কর: অধিকাংশ আমিরাতে, বার্ষিক ভাড়ার মূল্যের উপর ভিত্তি করে সম্পত্তির উপর পৌরসভা কর আরোপ করা হয়।
- দুবাই: বাণিজ্যিক সম্পত্তির ক্ষেত্রে
5%পৌরসভা কর, সম্পত্তির মালিকদের দ্বারা প্রদেয়। - আবাসিক সম্পত্তি: সাধারণত
5%কর প্রযোজ্য, ভাড়াটেদের দ্বারা প্রদেয়।
সামাজিক নিরাপত্তা অবদান: UAE নাগরিকদের জন্য, স্থানীয় চাকরির চুক্তি অনুযায়ী কর্মচারীর মোট বেতনের 20% অবদান নির্ধারিত:
- কর্মচারী অবদান:
5% - নিয়োগকর্তা অবদান:
12.5% - সরকারি অবদান:
2.5%
eDirham সিস্টেম: 2020 সালে প্রবর্তিত, eDirham system রাষ্ট্রীয় ফি সংগ্রহ সহজতর করে এবং সরকারি সেবার জন্য আধুনিক পেমেন্ট বিকল্প প্রদান করে।
ট্যাক্স রিপোর্টিং, হিসাবরক্ষণ এবং নিরীক্ষণ বিবেচনা
কর্পোরেট আয়কর নিবন্ধন: UAE কোম্পানিগুলিকে প্রতিষ্ঠার তিন মাসের মধ্যে Corporate Income Tax এর জন্য নিবন্ধন করতে হবে। কর্পোরেট ট্যাক্স থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত অফশোর কোম্পানিগুলির জন্যও বার্ষিক ঘোষণা প্রয়োজন।
VAT অনুবর্তিতা:
- চালান প্রদান: UAE VAT law অনুযায়ী, UAE-ভিত্তিক VAT-নিবন্ধিত ক্লায়েন্টদের বা UAE-ভিত্তিক সেবা প্রয়োজন এমন ক্লায়েন্টদের জন্য চালানে
5%VAT প্রযোজ্য। - বহুজাতিক ক্লায়েন্টদের জন্য ছাড়: UAE-এর বাইরে অবস্থিত বহুজাতিক ক্লায়েন্টদের জন্য বিক্রয় চালান শূন্য-হারে নির্ধারিত।
VAT রিটার্ন: টার্নওভারের উপর নির্ভর করে মাসিক বা ত্রৈমাসিক জমা দিতে হবে, এবং রিপোর্টিং সময়কালের পরবর্তী মাসের 28 তারিখের মধ্যে বাধ্যতামূলক।
বার্ষিক আর্থিক বিবৃতি: সকল কোম্পানিকে IFRS/IAS মান অনুযায়ী আর্থিক বিবৃতি প্রস্তুত করতে হবে। এগুলি UAE কর্তৃপক্ষের কাছে দাখিল করতে হবে। এমিরেটের উপর নির্ভর করে ক্লায়েন্টদের বার্ষিক নিরীক্ষার প্রয়োজন হতে পারে।
ইউএই ভ্যাট এবং কর্পোরেট আয়কর (CIT) প্রয়োজনীয়তা
ভ্যাট নিবন্ধন
যখন একটি ব্যবসার করযোগ্য সরবরাহ এবং আমদানি, পণ্য ও সেবা বিক্রয় বা আমদানি সহ, AED 375,000 সীমা অতিক্রম করে, তখন ভ্যাট নিবন্ধন বাধ্যতামূলক। তবে, যদি তাদের করযোগ্য সরবরাহ, আমদানি বা খরচের যোগফল AED 187,500 অতিক্রম করে, তবে ব্যবসাগুলি স্বেচ্ছায় ভ্যাটের জন্য নিবন্ধন করতে পারে।
কর্পোরেট আয়কর (CIT) নিবন্ধন
সমস্ত করযোগ্য সত্তাকে কোম্পানি বা শাখা নিবন্ধনের তিন মাসের মধ্যে ইউএই কর্পোরেট ট্যাক্সের জন্য নিবন্ধন করতে হবে। এর মধ্যে সংশ্লিষ্ট বাস্তবায়ন সিদ্ধান্তগুলি মেনে চলাও অন্তর্ভুক্ত। ইউএই কর্পোরেট ট্যাক্স নিবন্ধনের প্রয়োজনীয়তা সমস্ত ব্যবসাকে অন্তর্ভুক্ত করে, তারা 0% বা 9% কর হারের অধীন কিনা তা নির্বিশেষে।
ভ্যাট দাখিল
5% সাধারণ ভ্যাট হারের সাথে, ইউএই-এর ব্যবসাগুলিকে তাদের সংশ্লিষ্ট কর সময়কালের শেষের 28 দিনের মধ্যে ফেডারেল ট্যাক্স অথরিটির কাছে তাদের ভ্যাট রিটার্ন দাখিল করতে হবে। নির্দিষ্ট কর সময়কাল ব্যবসার ধরনের উপর নির্ভর করে:
AED 150 মিলিয়নবা তার বেশি টার্নওভার সহ ব্যবসার জন্য মাসিক।AED 150 মিলিয়ন-এর কম টার্নওভার সহ ব্যবসার জন্য ত্রৈমাসিক।
এই দাখিলের সময়সূচী কর গণনা এবং প্রদানের সময়কাল নির্ধারণে সহায়তা করে।
CIT দাখিল
ইউএই কর্পোরেট ট্যাক্স আইনের অধীনে, সমস্ত করযোগ্য ব্যক্তিকে প্রযোজ্য কর সময়কাল শেষ হওয়ার নয় মাসের মধ্যে কর্পোরেট ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল এবং, যেখানে প্রয়োজন, প্রদান করতে হবে। এই প্রয়োজনীয়তা 0% বা 9% হারে করযোগ্য সত্তাগুলির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য।
আর্থিক বিবৃতি
কোম্পানিগুলিকে প্রতিটি আর্থিক বছর শেষ হওয়ার 90 দিনের মধ্যে তাদের আর্থিক বিবৃতি জমা দিতে হবে। কোম্পানির আকার বা ধরনের উপর নির্ভর করে, এই আর্থিক বিবৃতিগুলি নিরীক্ষিত হওয়া প্রয়োজন হতে পারে, যেখানে কিছু কোম্পানি ছাড়ের জন্য যোগ্য হতে পারে। নিবন্ধনের পর প্রথম আর্থিক বছর ছয় থেকে 18 মাসের মধ্যে হতে হবে। কোম্পানিগুলি এই রিপোর্টগুলি জমা দেওয়ার জন্য সময় বৃদ্ধির অনুরোধ করতে পারে, এবং কোম্পানির অবস্থানের উপর নির্ভর করে, একটি নিরীক্ষা প্রয়োজন হতে পারে।
কর নথি জমা না দেওয়ার জন্য জরিমানা
| জরিমানার ধরন | জরিমানার পরিমাণ |
|---|---|
| কর আইনে নির্দিষ্ট প্রয়োজনীয় রেকর্ড এবং অন্যান্য তথ্য রাখতে ব্যর্থতা | প্রতিটি লঙ্ঘনের জন্য AED 10,000, বা পুনরাবৃত্ত লঙ্ঘনের ক্ষেত্রে প্রতিটি ক্ষেত্রে AED 20,000 |
| ফেডারেল ট্যাক্স অথরিটি (FTA)-এর কাছে আরবি ভাষায় কর সংক্রান্ত তথ্য, রেকর্ড এবং নথি জমা দিতে ব্যর্থতা | প্রতিটি লঙ্ঘনের জন্য AED 5,000 |
| নির্দিষ্ট সময়সীমার মধ্যে কর রিটার্ন দাখিল করতে ব্যর্থতা | প্রথম 12 মাসের জন্য প্রতি মাসে (বা তার অংশের জন্য) AED 500, এবং 13তম মাস থেকে প্রতি মাসে (বা তার অংশের জন্য) AED 1,000 |
| প্রদেয় কর মিটাতে ব্যর্থতা | বছরে 14% মাসিক জরিমানা, প্রদেয় তারিখ থেকে প্রদান করা পর্যন্ত অপরিশোধিত কর পরিমাণের উপর ভিত্তি করে গণনা করা হয় |
| ভুল কর রিটার্ন জমা দেওয়া | AED 500 যদি না কর রিটার্ন জমা দেওয়ার সময়সীমার আগে সংশোধন করা হয় |
<translated_markdown>
সংযুক্ত আরব আমিরাতের কোম্পানি করারোপণ এবং কমপ্লায়েন্স গাইড
UAE কোম্পানি ট্যাক্স ছাড় প্যাকেজ
দ্বৈত করারোপণ এড়ানো: UAE-এর 90টিরও বেশি দেশের সাথে Double Taxation Avoidance Agreements (DTAA) রয়েছে, যার মধ্যে কানাডা, চীন, ফ্রান্স, ভারত এবং সিঙ্গাপুর অন্তর্ভুক্ত। এই চুক্তিগুলি ব্যবসাগুলিকে একই আয়ের উপর দুইবার কর দেওয়া এড়াতে সাহায্য করে, এভাবে কর বোঝা কমায়, লাভজনকতা বাড়ায় এবং সীমান্ত-পার বিনিয়োগ ও বাণিজ্যকে উৎসাহিত করে।
সরবরাহের করারোপণ: UAE-তে করা সমস্ত পণ্য ও সেবার সরবরাহ করযোগ্য। তবে, 20টিরও বেশি free zone কে VAT আইনের অধীনে নির্দিষ্ট free zone হিসেবে বিবেচনা করা হয়, নির্দিষ্ট শর্তাবলী সাপেক্ষে, যার মধ্যে রয়েছে ভৌগোলিক বেষ্টনী, কাস্টমস নিরীক্ষণ, পণ্য ব্যবস্থাপনার জন্য অভ্যন্তরীণ পদ্ধতি এবং Federal Tax Authority (FTA) পদ্ধতির সাথে সামঞ্জস্য:
- ভৌগোলিক এলাকা: একটি নির্দিষ্ট বেষ্টিত এলাকা হতে হবে।
- নিরাপত্তা ও কাস্টমস: কাস্টমস নিয়ন্ত্রণ অবশ্যই ব্যক্তি ও পণ্যের প্রবেশ ও প্রস্থান নিরীক্ষণ করবে।
- অভ্যন্তরীণ পদ্ধতি: পণ্য রাখা, সংরক্ষণ এবং প্রক্রিয়াকরণ অবশ্যই নির্দিষ্ট পদ্ধতি অনুসরণ করতে হবে।
- FTA কমপ্লায়েন্স: অপারেটরকে অবশ্যই Federal Tax Authority (FTA) পদ্ধতি মেনে চলতে হবে।
- VAT প্রয়োগ: সমস্ত মানদণ্ড পূরণ করা হলে শুধুমাত্র VAT উদ্দেশ্যে এলাকাটিকে UAE-এর বাইরে হিসেবে বিবেচনা করা হয়; অন্যথায়, নিয়মিত VAT নিয়ম প্রযোজ্য হয়।
UAE কোম্পানির আইনি ও কমপ্লায়েন্স বিবেচনা
দ্বৈত আইনি ব্যবস্থা: UAE আইনি কাঠামো ইসলামিক শরিয়া আইন এবং প্রচলিত আইনের সংমিশ্রণ, যা ব্যবসার জন্য একটি নমনীয় ও ব্যাপক আইনি পরিবেশ নিশ্চিত করে।
বিদেশী কোম্পানি স্থাপন: বিদেশী কোম্পানিগুলি একজন UAE জাতীয় স্পনসর নিয়োগ না করেই mainland এবং free trade zone-এ একটি শাখা বা সম্পূর্ণ মালিকানাধীন সহায়ক প্রতিষ্ঠান স্থাপন করতে পারে। mainland জোনে স্থাপন করলে UAE বাজারে সরাসরি প্রবেশাধিকার এবং আমিরাত জুড়ে ব্যবসায় নমনীয়তা পাওয়া যায়, অন্যদিকে free trade zone-গুলি 100% বিদেশী মালিকানা, কর ছাড় এবং সরলীকৃত কাস্টমস পদ্ধতির মতো সুবিধা প্রদান করে।
ব্যবসা লাইসেন্স নবায়ন: একটি UAE LLC-কে কমপ্লায়েন্ট ও কার্যকর থাকার জন্য প্রতি বছর তার ব্যবসা লাইসেন্স নবায়ন করতে হবে।
কার্যক্রমের সীমাবদ্ধতা: স্পষ্ট ব্যবসায়িক শ্রেণিবিন্যাস বজায় রাখার জন্য বিভিন্ন শ্রেণিবদ্ধ কার্যক্রম (যেমন, ব্যবসা ও সেবা) একটি লাইসেন্সের অধীনে একত্রিত করা যাবে না।
ব্যবস্থাপনা ও প্রতিষ্ঠান:
- কোম্পানিগুলিকে Memorandum of Association (MOA) বা একটি পৃথক ব্যবস্থাপনা চুক্তির মাধ্যমে একজন ম্যানেজার মনোনীত করতে হবে।
- পরিচালকরা দৈনন্দিন কার্যক্রম নিয়ন্ত্রণ করেন; ব্যবসার ধরনের উপর নির্ভর করে নির্দিষ্ট পারমিট ও লাইসেন্স প্রয়োজন হতে পারে (যেমন, স্বাস্থ্যসেবা, চিকিৎসা সরঞ্জাম)।
- কোম্পানিগুলিকে প্রতিষ্ঠানের একই আমিরাতের মধ্যে একটি অফিস স্থাপন করতে হবে; অন্য free zone-এ কার্যক্রম পরিচালনার জন্য অতিরিক্ত লাইসেন্স প্রয়োজন।
সুবিধাভোগী মালিকদের প্রকাশ: সমস্ত UAE কোম্পানিকে Ultimate Beneficial Owners (UBOs), শেয়ারহোল্ডার এবং মনোনীত পরিচালকদের একটি ঘোষণা জমা দিতে হবে।
Economic Substance Requirements (ESR):
- প্রাসঙ্গিক কার্যক্রমে নিযুক্ত কোম্পানিগুলিকে আর্থিক বছরের শেষের ছয় মাসের মধ্যে একটি ESR বিজ্ঞপ্তি দাখিল করতে হবে এবং 12 মাসের মধ্যে একটি ESR রিপোর্ট জমা দিতে হবে। অমান্য করলে
AED 20,000পর্যন্ত জরিমানা হতে পারে।
কোম্পানি নিবন্ধন বাতিল: নিবন্ধন বাতিলের প্রক্রিয়া ন্যূনতম ছয় মাস সময় নেয় এবং এই সময়কালে একজন নিবাসী কোম্পানি সচিব এবং একটি নিবন্ধিত অফিস প্রয়োজন। এর মধ্যে রয়েছে সংশ্লিষ্ট কর্তৃপক্ষকে অবহিত করা, সমস্ত বকেয়া দায় মিটানো, ভিসা বাতিল করা, বিভিন্ন সরকারি বিভাগ (যেমন, ইমিগ্রেশন, শ্রম) থেকে ছাড়পত্র পাওয়া, নিবন্ধন বাতিলের বিজ্ঞপ্তি প্রকাশ করা এবং চূড়ান্ত নিরীক্ষিত আর্থিক বিবরণী জমা দেওয়া। জরিমানা বা বিলম্ব এড়াতে সমগ্র প্রক্রিয়া জুড়ে আইনি প্রয়োজনীয়তা মেনে চলা অপরিহার্য।
আন্তর্জাতিক সংস্থায় সদস্যতা: UAE বিভিন্ন আন্তর্জাতিক সংস্থা ও চুক্তির সদস্য, যার মধ্যে রয়েছে:
- World Intellectual Property Organization (WIPO)
- World Trade Organization (WTO)
- Paris Convention
- Patent Cooperation Treaty (PCT)
- WIPO Copyright Treaty
- WIPO Performances and Phonograms Treaty
- Rome Convention
Wages Protection System (WPS): UAE-তে ব্যবসাগুলিকে WPS-এ নিবন্ধন করতে হবে, যা সাধারণত চার সপ্তাহ সময় নেয়। এই সিস্টেম কর্মচারীদের সময়মত ও ন্যায্য বেতন প্রদান নিশ্চিত করে।
চাকরি শেষে সুবিধা: প্রবাসীরা তাদের কর্মসংস্থান প্যাকেজের অংশ হিসেবে চাকরি শেষে সুবিধা পাওয়ার অধিকারী, যা তাদের সেবা সমাপ্তির পর ক্ষতিপূরণ নিশ্চিত করে।
চাকরি হারানোর বীমা: সমস্ত কর্মচারীকে job loss insurance নিতে হবে, যার খরচ বেতনের উপর নির্ভর করে বছরে AED 60 থেকে AED 120। এই বীমা চরম অবহেলা ছাড়া অন্য কারণে চাকরি হারানো কর্মচারীদের আর্থিক সহায়তা প্রদান করে।
Emiratisation: 49 জনের বেশি কর্মচারী সহ mainland নিয়োগকর্তাদের 2026 সাল পর্যন্ত প্রতি বছর 2% হারে UAE নাগরিকদের নিয়োগ করতে হবে। অমান্য করলে প্রতি মাসে AED 6,000 জরিমানা হয়। সরকার এই প্রয়োজনীয়তা পূরণে ব্যবসাগুলিকে সহায়তা করার জন্য বেতন ভর্তুকি এবং প্রশিক্ষণ কর্মসূচির মতো সহায়তা উদ্যোগ প্রদান করে। এছাড়াও, Emiratisation লক্ষ্যমাত্রা পূরণকারী কোম্পানিগুলি সরকারি চুক্তিতে অগ্রাধিকার এবং বিভিন্ন সরকারি সেবার জন্য কম ফি পেতে পারে।
| দক্ষ কর্মীর সংখ্যা | প্রতি বছর নিয়োগ করতে হবে এমন UAE নাগরিকের সংখ্যা |
|---|---|
| 0-49 | ছাড়প্রাপ |